创业金融教案第二章.pptVIP

企业财务报表基础利润表利润表编制基础利润表（IncomeStatement）是衡量企业在一定会计期间经营业绩的报表，它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。企业财务报表基础利润表利润表示例创业公司JY于2019年1月1日起正式营业，至2019年6月30日经营半年。在半年期间，JY公司共生产、销售产品1200台；公司共支付原材料、工人工资、厂房租金等生产成本84万元，每台产品销售价格为1000元，销售额为120万元。同时，公司支付用于营销等销售费用12.5万元，支付创始人半年工资18万元。公司借有10万元3年期10%利率的借款，半年支付利息0.5万元。按公司规定，其价值20万元的机器设备每年须计提10%的折旧费用，半年资产减值准备为1万元。此外，JY公司没有其他的营业费用和税费企业财务报表基础利润表利润表示例企业财务报表基础利润表利润表的作用分析企业的经济效益与盈利能力考核管理人员的工作绩效，以更好地激励管理人员，引导企业的正确发展债权人和投资人可以分析企业盈利的变化趋势，正确决策信贷和投资可以根据利润表提供的明细资料，发现经营中的问题，进一步改善经营和决策企业财务报表基础现金流量表现金流量表编制基础现金流量表（CashFlowStatement）是反映一家公司在一定时期现金及现金等价物流入和流出情况的报表，它解释了企业在一段时期内的现金流量变化情况，属于动态财务报表企业财务报表基础现金流量表现金流量表示例创业公司ZH在于2019年1月1日至2019年6月30日经营期间，销售产品收到现金100万元，支付用于购买原材料、支付职工薪酬和支付其他与经营活动有关的现金共计120万元。在此期间，JY公司购买固定资产支付现金80万元，出售短期投资获得现金30万元；公司从A银行获得贷款收到现金90万元，偿还B银行贷款本金及利息支付现金50万元。企业财务报表基础现金流量表现金流量表示例企业财务报表基础现金流量表现金流量表的作用反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。财务报表分析财务报表分析基础财务比率分析财务趋势与财务综合分析财务报表分析财务报表分析基础财务报表分析是指通过收集和整理企业财务会计报告中的有关数据，对企业的财务状况、经营状况和现金流状况进行综合分析，以为财务会计报告使用者提供管理决策的一项工作。财务报表分析的主体可分为股东、经营管理者、债权人、政府职能部门、社会中介机构及其他利益相关者。财务报表分析的信息来源，主要包括公开披露的财务报表、企业内部管理报告和其他信息。财务报表分析财务比率分析偿债能力比率流动比率：流动比率是流动资产与流动负债的比值，用于衡量一个企业动用其流动资产偿还其流动负债的能力。它不仅表示短期债权人债权的安全程度，同时又反映了企业营运资本的能力。速动比率：速动比率是速动资产对流动负债的比值。资产负债率：资产负债率就是负债在总资产中所占的比重，资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的。产权比率：产权比率等于负债总额与所有者权益总额的比值。该指标表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。财务报表分析利息保障倍数：指企业生产经营所获得的息税前利润（EBIT）与利息费用的比率，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。现金消耗率：指企业在单位时间内的现金消耗，为企业现金消耗的数量与消耗时间的比率，时间通常为月。现金积累率：指企业在单位时间内从销售收入中积累现金的比率，为企业现金积累的数量与积累时间的比率，时间通常为月净现金消耗率：指单位时间内的净现金消耗数量。净现金消耗数量是企业现金消耗数量与企业现金积累数量之差。财务报表分析成长能力比率主营业务收入增长率：主营业务收入增长率反映公司主营产品销售额的增长幅度，可以借以判断企业主营业务的发展状况。主营业务利润增长率：主营业务利润增长率体现公司主营业务利润的增长速度净利润增长率：净利润增长率反映公司利润的增长速度。财务报表分析周转能力比率存货周转率：存货周转率是企业一定时期营业收入与存货的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理。应收账款周转率：应收账款周转率是用来衡量企业应收账款的周转速度，反映企业应收账款的质量和企业收账业绩的财务指标。总资产周转率：资产周转率