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国有企业财务会计工作监督检查手册与规范操作模板

目录

一、总述与内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

国有企业财务会计工作的目的与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

本手册的内容概述及目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

规范操作模板的使用说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、财务会计工作基本准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

会计准则概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1基本概念与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2会计要素与会计恒等式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

国有企业财务会计制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1制度的制定与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2制度的优化与完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

财务政策及会计科目的使用规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1财务政策的制定与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2会计科目的正确使用与归类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

三、监督检查手册内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

监督检查流程及步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.1制定检查计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.2实施现场检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3检查报告撰写与反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

检查重点与关键领域．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1资金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2成本控制与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3内部审计与外部审计的配合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

问题整改与风险防范措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1问题整改方案制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2风险预警机制的建立与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.3持续改进的策略与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

四、规范操作模板内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

财务报表编制规范模板．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

1.1资产负债表编制要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

1.2利润表与现金流量表编制指南．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

1.3报表附注及说明的撰写要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

内部控制流程操作模板．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.1内部控制流程梳理与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.2关键业务流程的内部控制要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.3内部控制评价及持续改进方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

审计工作流程模板．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.1审计计划的制定与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.2审计证据的收集与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3审计报告的编写与审定．．．