《中南财经政法大学财政学》课件.pptVIP

中南财经政法大学财政学

课程概述1课程目标掌握财政学的基本理论和分析方法，了解中国财政制度的框架与运作，培养运用财政学知识解决实际问题的能力。2学习内容包括财政学导论、财政的本质与职能、财政收入、财政支出、财政政策、财政体制、预算管理、财政监督以及财政与经济社会发展的关系等。考核方式

财政学导论财政学的定义财政学是研究政府收入、支出以及管理公共财政的学科，旨在优化资源配置、促进经济发展和社会公平。财政学的研究对象财政学的研究对象包括政府收入、政府支出、财政政策、财政体制以及与财政相关的经济社会问题。财政学的发展历史财政学的发展历史经历了古典财政学、现代财政学以及当代财政学等阶段，不同阶段的财政学理论各有侧重。

财政的本质与职能财政的定义财政是指国家或政府为实现其职能，对社会资源进行筹集、分配和管理的活动。财政的基本特征财政具有强制性、公共性、无偿性和分配性等基本特征，这些特征决定了财政在经济社会中的特殊地位和作用。财政的主要职能财政的主要职能包括资源配置、收入分配、经济稳定和社会发展等，这些职能是财政服务于公共利益的重要体现。

财政与市场经济市场经济的特征市场经济具有自主性、竞争性、开放性和法制性等特征，这些特征是市场经济有效运行的基础。1财政在市场经济中的作用财政在市场经济中发挥着弥补市场失灵、调节收入分配、稳定经济运行以及促进社会发展等重要作用。2财政与市场的关系财政与市场之间既存在互补关系，也存在一定的替代关系，合理的财政政策能够促进市场经济的健康发展。3

公共物品理论公共物品的定义公共物品是指具有非竞争性和非排他性的物品，例如国防、公共安全等。公共物品的特征公共物品的非竞争性和非排他性导致市场无法有效提供，需要政府进行供给。公共物品的供给机制公共物品的供给机制包括政府直接供给、政府购买以及政府补贴等多种方式。

公共选择理论1公共选择理论的基本概念公共选择理论是将经济学的分析方法应用于政治学领域，研究政府决策过程和公共政策的制定。2投票机制投票机制是公共选择理论的重要组成部分，不同的投票规则会对政策结果产生影响。3官僚行为分析公共选择理论还关注官僚行为，分析官僚机构的运作规律和可能存在的效率损失。

财政收入概述财政收入的定义财政收入是指政府为履行其职能，依法取得的各种资金的总和。财政收入的分类财政收入可以分为税收收入、非税收入、债务收入等多种类型。财政收入的主要来源财政收入的主要来源包括税收、国有资产收益、政府收费等。

税收基本理论1税收的定义税收是国家或政府为实现其职能，依据法律规定，强制、无偿地向居民和企业征收的财政收入。2税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征，这些特征决定了税收在财政收入中的重要地位。3税收的基本要素税收的基本要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限等。

税收制度税收制度的概念税收制度是指一个国家或地区为组织税收而制定的各种法律、法规、规章和制度的总称。税收制度的类型税收制度可以分为单一税制、复合税制以及混合税制等多种类型。中国现行税收制度概览中国现行税收制度包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等多个税种。

个人所得税1个人所得税的特点个人所得税具有调节收入分配、增加财政收入等特点，是现代税收体系的重要组成部分。2个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法包括综合所得和分类所得两种方式，不同所得适用不同的税率和扣除标准。3个人所得税的征收管理个人所得税的征收管理包括自行申报、代扣代缴以及税务机关稽查等多种方式。

企业所得税企业所得税的特点企业所得税是针对企业利润征收的税种，是财政收入的重要来源。企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法是应纳税所得额乘以适用税率，应纳税所得额需要进行一定的调整。企业所得税的税收优惠政策为鼓励特定行业和企业发展，国家会出台一些企业所得税的税收优惠政策。

增值税增值税的特点增值税是对商品和服务的增值额征收的税种，具有避免重复征税的优点。增值税的计算方法增值税的计算方法是销项税额减去进项税额，差额为应纳税额。增值税的抵扣机制增值税的抵扣机制允许企业将购进货物和服务的进项税额从销项税额中扣除，避免重复征税。

消费税1消费税的特点消费税是对特定消费品征收的税种，具有调节消费结构、增加财政收入等作用。2消费税的征收范围消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、高档手表等特定消费品。3消费税的计算方法消费税的计算方法是应税消费品的销售额或销售数量乘以适用税率。

关税1关税的特点关税是对进出口货物征收的税种，具有保护国内产业、增加财政收入等作用。2关税的种类关税的种类包括进口关税、出口关税以及过境关税等。3关税的经济效应关税的经济效应包括贸易效应、价格效应以及福利效应等。

其他税种概述房产税房产税是对房屋所有权征收的税种，旨在增加地方财政收入、调节房地产市场。车