《内部控制和风险管理》采购与付款内控作业.docVIP

习题

一、单选题

1.在采购与付款业务中，授权审批制度的核心是（）

A.确保采购物品质量

B.提高采购效率

C.明确各级管理人员、业务人员的职责权限

D.降低采购成本

答案：C

2.为确保供应商的质量和信誉，企业应建立怎样的管理机制（）

A.随意选择供应商，无需评估

B.定期对供应商进行评估和复审

C.仅依赖少数几家熟悉的供应商

D.忽视供应商的市场表现和售后服务

答案：B

3.为确保会计记录的准确性，企业应如何核对采购信息（）

A.仅依据供应商提供的发票入账

B.将采购订单、验收单、发票三者核对一致后入账

C.忽略验收单，仅依据采购订单和发票入账

D.随意估算采购金额入账

答案：B

4.在付款业务中，为防止未达账项和欺诈行为，企业应如何操作（）

A.付款前不进行任何审核

B.付款后立即通知供应商，无需保留任何记录

C.付款应与验收单、发票等单据核对无误后执行

D.允许采购人员直接进行付款操作

答案：C

5.采购业务最关键的控制环节是()。

A.采购预算B.签订合同C.验收D.付款

答案：C

6.采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于()。

A．职责分工与授权批准设计

B．授权制度与审核批准制度设计

C．采购与验收控制设计

D．付款控制设计

答案：A

7.供应商选择不当，导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为，属于采购业务()环节的主要风险。

A.会计控制B.选择供应商C.确定采购价格D.验收

答案：B

8.执行采购业务流程的起点是()。

A.询价B.付款C.编制采购计划或物资需求计划D.退货

答案：C

9.请购商品或劳务时，应填写()。

A.采购计划B.请购单C.入库单D.采购订单

答案：B

10.编制需求计划时，主要参与部门不包括()。

A.需求部门B.采购部门C.货管部门D.人事部门

答案：D

二、多选题

1.下列关于采购业务的内部控制的说法中正确的是（）。

A.采购合同的谈判与签订可以由一人完成

B.验收商品与保管商品可以由同一人负责

C.商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离

D.采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离

答案：CD

2.退货管理，应由()共同办理。

A.采购部门B.财务部门C.投资部门D.仓储部门

答案：ABD

3.对验收合格的物资，应办理的业务手续有（）。

A.填制入库凭证，加盖物资“收讫章”

B.登记实物账

C.及时将入库凭证传递给财会部门

D.核对应付货款

答案：ABC

4.采购业务控制应围绕下列哪些环节进行（）

A.采购申请B.验收入库C.货款结算D.合同签订

答案：ABCD

5.企业确定采购价格较常用的方法有（）。

A.询价B.议价C.比价D.招投标

答案：ABCD

6.优化付款流程管理，以下哪些做法值得推荐？（）

A.付款前需核对采购合同、发票、验收单等关键文件

B.设定明确的付款条件和付款期限

C.采用电子支付系统提高付款效率和安全性

D.定期对供应商账户进行对账，确保付款无误

答案：ABCD

7.为确保采购与付款业务记录的准确性和完整性，以下哪些做法是必要的？（）

A.定期对采购凭证（如订单、发票、验收单）进行核对

B.建立详细的采购与付款台账，记录每笔交易信息

C.定期进行内部审计，检查采购与付款流程的执行情况

D.采购凭证可随意涂改或销毁

答案：ABC

8.编制需求计划和采购计划环节的主要风险有（）。

A.需求或采购计划不合理

B.不按实际需求安排采购或随意超计划采购

C.与企业生产经营计划不协调，造成停工

D.过量采购，造成资源浪费

答案：ABCD

9.验收环节的主要风险有（）。

A.验收标准不明确

B.验收程序不规范

C.对验收中存在的异常情况不作处理

D.采购定价方式选择不当

答案：ABC

10.下列属于采购业务不相容岗位的是（）。

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购合同的订立与审批

D.采购验收与相关会计记录

答案：ABCD

三、判断题

1.企业应建立明确的授权与审批制度，明确各级管理人员在采购与付款业务中的权限和责任。（）

答案：√

所有采购与付款相关的凭证，如订单、发票、验收单等，均应妥善保管，并按规定进行编号管理。（）

答案：√

企业应定期与供应商进行往来款项的核对，以确保双方账目的一致性，及时