2024年度个人所得税综合所得年度汇算热点问答.pptx

2024年度个人所得税综合所得年度汇算热点问答时间：2025年3月主讲人：xxx

目录/CONTENTS01如何办理年度汇算0203如何申报享受优惠事项专项附加扣除政策热点问题

01PART如何办理年度汇算

STEP01如何办理年度汇算预缴高需退税人群预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。收入超过12万元且补税金额超过400元人群特殊情形少申报者因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人等特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理年度汇算。哪些人需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴？取得综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元。

如何办理年度汇算自行办理自己办，即优先选择通过个税APP、自然人电子税务局网站自行办理。单位办理单位办，即请任职受雇单位办理。委托他人办理请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。怎样办理个人所得税综合所得年度汇算清缴？

02PART专项附加扣除政策热点问题

专项附加扣除政策热点问题按照政策规定，被赡养人是指年满60岁的父母，或者子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。只有子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，赡养人才能填写赡养祖父母、外祖父母专项附加扣除。赡养岳父母、公公婆婆、祖（外祖）父母能填报“赡养老人”专项附加扣除吗？政策依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）二十二条、二十三条；《国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)第三条。

专项附加扣除政策热点问题按照政策规定，3岁以下婴幼儿照护，扣除享受时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。子女教育中，学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月；学历教育阶段为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。“3岁以下婴幼儿照护”、“子女教育”的扣除享受时间？政策依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条、第六条、第七条；《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)第一条、第二条、第三条；《国家税务总局关于修订发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)第三条。

专项附加扣除政策热点问题按照政策规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。住房贷款利息专项附加扣除具体政策是怎样的？政策依据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条。首套住房贷款利息支出1000元/月不超过240个月只能享受一次不能与住房租金同时享受

0102专项附加扣除政策热点问题“首套住房贷款”是指享受首套住房贷款利率的住房贷款，可咨询贷款银行确认。目前，个税APP对填报该项扣除的纳税人要求上传“首套住房贷款”补充证明材料，纳税人可以上传贷款合同中标注的借款人、贷款利率页面的证明资料，也可以咨询相关贷款银行如何进行线上查询获取证明资料。“如何确定是否符合“首套房住房贷款”条件？

专项附加扣除政策热点问题住房贷款利息扣除只能享受一次，如果此前未享受过住房贷款利息扣除政策，则可以享受；若此前已享受过，则不可享受扣除。首套房贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，第二套房可以享受住房贷款利息专项附加扣除吗？

按照政策规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。如配偶想享受住房贷款利息的扣除，需要员工作废1-8月享受的住房租金专项附加扣除信息。专项附加扣除政策热点问题如果员工9月结婚，婚前享受住房租金的专项附加扣除，配偶享受住房贷款利息的扣除，那员工1-8月已经享受的住房租金专项附加扣除需要作废还是1-8月可以扣除，之后月份不再扣除住房租金即可？

专项附加扣除政策热点问题婚前由购买方按扣除标准的100%扣除；婚后，可选择其中一方100%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。一方婚