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财务管理与审计管理办法

TOC\o1-2\h\u22655第一章财务管理总则 1

237891.1财务管理目标 1

98281.2财务管理原则 2

27242第二章预算管理 2

38452.1预算编制 2

64932.2预算执行与控制 2

29514第三章资金管理 2

57213.1资金筹集 2

19433.2资金使用与监控 3

7625第四章资产管理 3

291554.1固定资产管理 3

297464.2流动资产管理 3

26974第五章成本费用管理 3

280975.1成本费用核算 3

277325.2成本费用控制 4

26394第六章财务分析与报告 4

15926.1财务分析 4

250236.2财务报告 4

12026第七章审计管理总则 4

185677.1审计目标与范围 4

220377.2审计原则与依据 5

17663第八章审计程序与方法 5

324998.1审计准备 5

52958.2审计实施 5

168018.3审计报告与处理 5

第一章财务管理总则

1.1财务管理目标

财务管理的目标是实现企业价值最大化。这意味着企业的财务管理活动应致力于提高企业的盈利能力、偿债能力和营运能力，以增加企业的市场价值。通过合理规划资金的筹集、使用和分配，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效率，为企业的长期发展提供坚实的财务支持。同时财务管理还应关注股东权益的保护，保证股东能够获得合理的投资回报。在实现企业价值最大化的过程中，要充分考虑企业的社会责任和可持续发展，实现经济、社会和环境效益的统一。

1.2财务管理原则

财务管理应遵循以下原则：一是风险与收益均衡原则，在追求高收益的同时要充分考虑风险因素，保证收益与风险相匹配；二是资金合理配置原则，根据企业的发展战略和经营目标，合理分配资金，保证各项业务的资金需求得到满足；三是成本效益原则，在进行财务管理决策时，要充分考虑成本和效益的关系，以最小的成本获取最大的效益；四是灵活性原则，财务管理活动应根据企业内外部环境的变化及时进行调整，以适应市场变化和企业发展的需要；五是合法性原则，企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度，保证财务行为的合法性和规范性。

第二章预算管理

2.1预算编制

预算编制是企业财务管理的重要环节。企业应根据自身的发展战略和经营目标，确定预算编制的指导思想和基本原则。在编制预算时，要充分考虑市场需求、企业资源状况和经营能力等因素，采用科学的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。各部门应按照预算编制的要求，详细编制本部门的预算草案，并提交给预算管理部门进行汇总和审核。预算管理部门对各部门提交的预算草案进行综合平衡和调整，形成企业的总预算方案。总预算方案经企业管理层审批后，下达各部门执行。

2.2预算执行与控制

预算执行是预算管理的关键环节。企业应将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，保证预算的有效执行。在预算执行过程中，要建立健全预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。对于预算执行过程中出现的偏差，要及时采取措施进行纠正，保证预算目标的实现。同时要加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，提高预算执行的严肃性和有效性。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容。企业应根据自身的发展需要和资金需求情况，选择合适的资金筹集渠道和方式。常见的资金筹集渠道包括内部积累、银行借款、发行债券、发行股票等。在选择资金筹集方式时，要充分考虑资金成本、风险因素和企业的财务状况等因素，保证资金筹集的合理性和有效性。同时企业要加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，为企业的资金筹集创造有利条件。

3.2资金使用与监控

企业在筹集到资金后，应合理安排资金的使用，保证资金的安全和有效利用。在资金使用过程中，要严格按照预算和审批程序进行操作，防止资金的滥用和浪费。同时要加强对资金使用情况的监控，定期对资金的使用效果进行评估和分析。对于发觉的问题，要及时采取措施进行整改，提高资金的使用效率。企业还应加强资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，防范资金风险的发生。

第四章资产管理

4.1固定资产管理

固定资产是企业生产经营的重要物质基础。企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、报废等全过程的管理。在固定资产购置时，要进行充分的可行性研究和论证，保证固定资产的投资效益。固定资产验收后，要及时进行登记和入账，建立固定资产卡片和台账。在固定资产使用过程中，要定