2024年注会税法考点整理试题及答案.docx

2024年注会税法考点整理试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于准予扣除的项目？

A.资本性支出

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.利息支出

2.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业投资于环境保护、节能节水项目

B.企业发生重大损失

C.企业发生偷税行为

D.企业发生骗税行为

3.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，在计算应纳税所得额时应该如何处理？

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目

D.不计入任何科目

4.下列哪种情况，企业应缴纳增值税？

A.企业销售自产货物

B.企业提供不动产租赁服务

C.企业进口货物

D.企业出口货物

5.企业销售货物时，发生的下列哪项费用可以计入销售成本？

A.运输费

B.包装费

C.广告费

D.营业税金及附加

6.下列哪种情况下，企业应缴纳营业税？

A.企业提供有形动产租赁服务

B.企业提供不动产租赁服务

C.企业销售货物

D.企业进口货物

7.企业购买原材料时，发生的下列哪项费用可以计入采购成本？

A.运输费

B.包装费

C.财产损失

D.利息支出

8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的即征即退政策？

A.企业出口货物

B.企业提供教育服务

C.企业提供研发服务

D.企业提供医疗服务

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.资本性支出

B.财产损失

C.财产损失保险费

D.税收滞纳金

10.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？

A.企业投资于技术改造项目

B.企业投资于环境保护项目

C.企业投资于节能减排项目

D.企业投资于文化教育项目

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售行为？

A.企业将自产货物用于在建工程

B.企业将自产货物对外捐赠

C.企业将自产货物用于职工福利

D.企业将自产货物用于对外投资

12.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.企业销售货物

B.企业提供有形动产租赁服务

C.企业提供不动产租赁服务

D.企业提供交通运输服务

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.财产损失

B.财产损失保险费

C.财产损失赔偿费

D.税收滞纳金

14.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.企业投资于教育项目

B.企业投资于环境保护项目

C.企业投资于节能减排项目

D.企业投资于文化教育项目

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.财产损失

B.财产损失保险费

C.财产损失赔偿费

D.税收滞纳金

16.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的免征政策？

A.企业销售货物

B.企业提供有形动产租赁服务

C.企业提供不动产租赁服务

D.企业提供交通运输服务

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.财产损失

B.财产损失保险费

C.财产损失赔偿费

D.税收滞纳金

18.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.企业投资于教育项目

B.企业投资于环境保护项目

C.企业投资于节能减排项目

D.企业投资于文化教育项目

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？

A.财产损失

B.财产损失保险费

C.财产损失赔偿费

D.税收滞纳金

20.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的免征政策？

A.企业销售货物

B.企业提供有形动产租赁服务

C.企业提供不动产租赁服务

D.企业提供交通运输服务

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目属于准予扣除的项目？

A.财产损失

B.财产损失保险费

C.财产损失赔偿费

D.税收滞纳金

2.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业投资于环境保护、节能节水项目

B.企业发生重大损失

C.企业发生偷税行为

D.企业发生骗税行为

3.下列哪些情况下，企业应缴纳增值税？

A.企业销售自产货物

B.企业提供不动产租赁服务

C.企业进口货物

D.企业出口货物

4.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？

A.企业销售货物

B.企业提供有形动产租赁服务

C.企业提供不动产租赁服务

D.企业提供交通运输服务

5.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.企业投资于教育项目

B.