2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案（301-400题）.docx

2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案（301-400题）

300、我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（）。

A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额

B.已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款

C.依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额

D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣

正确答案：C

答案解析：依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限额。

301、我国增值税出口货物退税的形式不包括（）。

A.出口免税并退税

B.出口免税不退税

C.出口不免税也不退税

D.出口退税不免税

正确答案：D

答案解析：我国的出口货物税收政策分为以下三种形式：出口免税并退税；出口免税但不退税；出口不免税也不退税。

302、下列单位、个人中不用缴纳关税的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.出入境物品的所有人

D.在商场购买进口商品的消费者

正确答案：D

答案解析：关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、出入境物品的所有人。

303、下列各项中，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

B.违反食品卫生法被政府处以的罚款

C.企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

正确答案：D

答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金;（4）罚金、罚款和被没收财物的损失;（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;（6）赞助支出，企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出（7）未经核定的准备金支出;（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出。

304、下列关于计入研发费用加计扣除中的折旧费说法不正确的是（）。

A.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，不得加计扣除

B.企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除

C.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配

D.用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，未分配的不得加计扣除

正确答案：A

答案解析：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第40号（一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

305、下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。

A.固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价

B.固定资产折旧只应当采用直线法计算

C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准

D.作为投资或者受让的无形资产，在协议合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年

正确答案：C

答案解析：固定资产应按其取得时的成本作为入价值，取得时的成本包括买价、进口关税等税金、运输费和保险费等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态所必要的支出。所以选项A不正确。固定资产按照直线法计算的折旧，在税法中准予扣除。作为投资或者受让的无形资产，没有规定使用年限的，摊销年限不得低于10年，自行开发的无形资产，支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用。选项D不正确。

306、下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设