写一公司财务造假的识别方法研究论文(1000字).docx

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

写一公司财务造假的识别方法研究论文(1000字)

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

写一公司财务造假的识别方法研究论文(1000字)

摘要：随着市场经济的发展，企业财务造假现象日益严重，给投资者、债权人和社会带来了巨大的风险。本文旨在研究如何识别公司财务造假，首先分析了财务造假的原因和类型，然后从财务报表分析、非财务信息分析、内部控制和审计方法等方面提出了识别财务造假的多种方法，最后通过案例分析验证了这些方法的可行性和有效性。本文的研究对于提高投资者对财务报表的识别能力，降低投资风险具有重要的理论和实践意义。

近年来，我国资本市场发展迅速，企业数量不断增加，但随之而来的是财务造假现象的增多。财务造假不仅损害了投资者的利益，还可能引发金融风险，甚至影响国家的经济稳定。因此，如何识别公司财务造假，已成为当前学术界和实务界关注的焦点。本文从财务报表分析、非财务信息分析、内部控制和审计方法等方面，对识别公司财务造假的方法进行了深入研究，以期为相关领域的研究和实践提供参考。

第一章财务造假概述

1.1财务造假的概念与类型

(1)财务造假，顾名思义，是指企业故意编制、披露或使用虚假的财务报表或相关信息，以误导投资者、债权人或其他利益相关者的行为。这种行为可能涉及收入、成本、资产、负债等会计要素的操纵，旨在夸大企业业绩、掩盖财务风险或误导投资者做出决策。财务造假不仅损害了投资者的利益，还可能引发金融风险，对资本市场和经济秩序造成严重影响。

(2)根据造假目的和手段的不同，财务造假可以分为多种类型。首先是盈余管理，即企业为了达到特定的财务目标，通过调整收入和费用，操纵盈余。这种类型的造假行为常见于上市企业，其目的是满足股市监管要求或投资者预期。其次是虚报资产，企业可能夸大其拥有的资产价值，以增加其财务实力和市场地位。再次是隐瞒负债，企业可能故意不披露真实的负债情况，以避免市场对其财务状况的担忧。此外，还包括虚构交易、隐瞒关联方交易、滥用会计政策等多种形式。

(3)财务造假的原因多种多样，既有企业内部动机，如追求短期利益、掩盖经营困境等，也有外部压力，如市场竞争激烈、监管环境宽松等。从企业内部动机来看，部分企业可能出于扩张需求、业绩考核压力等目的，不惜采取造假手段。而外部压力则可能来自投资者、债权人、监管部门等，迫使企业采取不实的财务信息。了解财务造假的概念和类型有助于我们更好地识别和防范此类行为，保护投资者利益和资本市场稳定。

1.2财务造假的原因

(1)财务造假的主要原因之一是企业的盈利压力。在激烈的市场竞争中，企业为了保持市场份额和股价稳定，往往需要展示良好的业绩。例如，根据美国证券交易委员会（SEC）的数据，2000年至2010年间，美国上市公司中有超过40%的公司存在财务造假行为。其中，安然公司就是一个典型的案例，该公司通过虚报收入和资产，在短短几年内股价从每股90美元涨至每股90多美元，最终因财务造假被曝光而破产。

(2)另一个原因是监管环境的宽松。在监管不严的情况下，企业更容易实施财务造假。例如，在20世纪90年代，亚洲金融危机期间，许多亚洲国家的企业通过虚构交易、隐瞒关联方交易等手段进行财务造假。据国际会计准则理事会（IASB）的报告，当时亚洲地区有超过50%的企业存在财务造假行为。此外，一些企业还可能利用会计准则的模糊性，通过选择合适的会计政策来操纵财务数据。

(3)企业内部治理结构的缺陷也是导致财务造假的重要原因。在一些企业中，管理层可能拥有过大的权力，缺乏有效的监督和制衡机制。例如，2011年，美国通用电气（GE）前CEO杰克·韦尔奇因涉嫌财务造假被调查。调查发现，GE在过去的几十年里，通过虚报利润、隐瞒债务等方式，夸大了公司的财务状况。这种内部治理结构的缺陷，使得企业更容易实施财务造假，损害投资者利益。

1.3财务造假的影响

(1)财务造假对投资者的影响是深远的。首先，投资者基于虚假的财务信息做出投资决策，可能导致巨额的投资损失。例如，2008年金融危机期间，许多投资者因投资于财务报表存在严重造假问题的金融机构而遭受巨大损失。其次，财务造假破坏了投资者对市场的信心，导致市场流动性降低，股价波动加剧。长期来看，这种信任危机可能削弱资本市场的发展，影响经济的稳定。此外，财务造假还可能引发连锁反应，导致一系列投资产品或基金的价值缩水，进一步加剧市场的动荡。

(2)财务造假对企业的声誉和长期发展产生严重影响。一旦企业财务造假被揭露，其市场形象将受到严重损害，客户和供应商可能因此流失，影响企业的正常经营。此外，企业因财务造假可能面临法律诉讼和罚款，增加财务负担。例如，20