内部控制评审介绍.pptVIP

内部控制评价对外报告一般包括以下内容。董事会声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。内部控制评价工作的总体情况。明确企业内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排，是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。内部控制评价的依据。说明企业开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏的，应说明原因，及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。123456内部控制自评报告内部控制缺陷及其认定。描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。1内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷，说明企业有足够的测试样本显示，与该重大缺陷相关的内部控制设计且运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷，公司拟采取的整改措施及预期效果。2内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，可能给公司未来生产经营带来相关风险。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重大缺陷的，企业须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果对评价结论进行相应调整，说明董事会拟采取的措施。3内部控制审计报告01无保留意见02否定意见03无法表示意见2012年9月企业内部控制评价指引01企业内部控制审计指引02审计指引2011年期在境内外同时上市公司施行，2012年期在上交所深交所主板上市公司施行。03内部控制评价的目标由谁执行是否一贯执行如何运行以何种方式执行有效性：设计的有效性和运行的有效性内部控制评审的内容企业层面的内部控制：壹贰控制环境相关控制叁风险评估过程肆对内部信息传递和期末财务报告流程的控制伍对控制有效性的监督01业务流程的控制：02供应流程03生产流程04销售流程05投资流程06筹资流程07人力资源流程信息系统控制：01一般控制02应用控制03实际上还有另外一种内部控制评审…顶点公司是一家全球性的工业设备制造商，在公司的销售业务中存在大量的组织冲突，这些问题长期困扰着公司。定价政策的不确定性（或者说是定价政策看上去具有不确定性），也许有助于销售人员和客户进行谈判，但同时也造成公司内部成员在定价政策上发生分歧。顶点公司的内部控制一角VS销售代表定价分析师原因1：我们的任务是争取业务份额，我们比公司的其他人员更加靠近客户，我们最清楚最优价格是多少。销售代表结论：我们不得已经常规避对发票价格进行的必要的检查与控制。定价分析师理由2：我们保护了公司的利润理由1：我们是顶点公司的守卫者，不但提供必要的定价分析，而且还快速提供了定价核准。存在的困难：只是由于很难得到及时的销售价格信息，有些信息杂乱无章，使他们无法象销售人员一样快速了解市场公司的总经理变化与困境：最近公司所面临的市场环境发生了变化，钢材和石油这两种关键材料价格急速上涨，预计使公司增加2000万元的计划外成本，公司的一些钢材供应商甚至拒绝履行已签定的合同。总体看来，在短短的几个月中，平均成本就增加了一倍。这是公司很久以来存在的问题，一直没有得到很好的解决。公司的定价流程使公司很难01控制实际的发票价格。02但应该03提高多少呢？04如果提价太少，就不值得花费精力05去宣布和实施提价政策。06如果提高的过多，07公司就等于把客户拱手让给别人08公司别无选择，09只能提高目录价格10公司也无法确定目录价格名义上11的上涨是否能对净利润产生影响。12按照公司的规定，顶点公司有很多产品，每一种都可以根据客户的需求以多种方式进行配置，公司也公布了每一种可能配置的目录价格。但是随后的每笔销售都有各自不同的发票价格。价格和折扣是由定价部门决定的。销售部门在确定价格折扣时都规定有上限，销售部门必须征得定价部门的同意才能提供更大的折扣。定价部门要么批准销售代表的请求，要么确定一个略高的核准价格，这个价格通常用目录价格的百分比表示。交易完成后，销售部门