加强内部审计维护三资安全.pptVIP

邯郸市农业银行金库管理制度0109201308130011*1根据银行金库管理制度相关规定要求,金库必须坚持查库制度,按查库内容进行检查。2中心库管辖行的出纳负责人(中心库主任)每旬对中心库和分金库查库不少于一次，分管行长每月对中心库和分金库查库不少于一次；3上级行要对下级行进行定期或不定期的查库，采用出纳部门逐级检查、越级抽查、分管行长督促查库、检查查库记录、抽查的方式。4一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少于两次，每年越级抽查的面不少于10%；邯郸市农业银行金库管理制度0109201308130011*二级分行的出纳部门对下级行每季查库不少于一次，每年越级抽查的面不少于20%；中心库、分金库管辖行或尾款箱集中保管库的库址所在行的分管行长、出纳负责人(中心库主任)查库时，管库员必须始终陪同在场；上级行的分管行长、出纳负责人查库时，金库管辖行的分管行长、金库主任及管库员必须始终陪同在场等。（返回）内控失控引发灭顶之灾0109201308130011*英国巴林银行（1763年皇家银行）－里森法国的兴业银行30多岁的期货交易员热罗姆·盖维耶尔从2007年上半年以来，便开始在上级不知情的情况下从事违规交易。从2008年年初开始，他预计市场将出现上涨，投入巨资进行交易。但由于近来全球主要股市大幅下跌，他的行为给法国兴业银行造成了巨额损失。（49亿、21亿、55亿）为什么能避开层层监管？内部控制的历程0109201308130011*20世纪40年代以前内部控制阶段(牵制)40年代至80年代内部控制制度阶段(制度)80年代内部控制结构阶段(要素)90年代内部控制整体框架阶段(体系)2007年3月财政部印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿）。目的:保证会计信息的质量符合会计准则的要求、保证资产的安全与完整、保证企业的经营效率不断提高。（引导企业由要我做转变为我要做）企业内部控制规范体系0109201308130011*企业内部控制规范企业内部控制基本规范企业内部控制具体规范（26）企业内部控制规范应用指南企业内部控制规范解释公告企业内部控制规范是一个框架性规定，企业可以在此基础上制定自己的内部控制制度。内部控制设计原则0109201308130011*合法性（以法律法规为依据）全面性（制度面前事事、人人平等）重要性（重要业务、高风险领域控制措施更细）制衡性（不相容岗位分离）有效性（目标的可操作性、可落实性）成本效益原则（以控制效益大于控制成本为目标）适应性（时效性sax）（返回）内部控制的基本要素0109201308130011*215内部环境??（按制度办事的氛围）风险评估?（重要性、成本效益原则）监督检查（制度落实）4息与沟通（了解采有控制）3制措施（方法）6（返回）内部控制的措施0109201308130011*职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等（返回）2013081300112013081300112013081300112013081300110109*201308130011加强内部审计维护三资安全——从《浙江省内部审计工作规定》说起2009.11.18沈谦0109201308130011*介绍的目录一、《规定》对单位内部审计机构设置的要求二、《规定》对单位审计人员任职的要求三、《规定》对单位领导人是审计工作的第一责任人四、单位经济活动的监督核心—内部控制制度五、小金库的表现形式及查处方法《浙江省内部审计工作规定》0109201308130011*浙江省人民政府令第258号《浙江省内部审计工作规定》已经省人民政府第27次常务会议审议通过，现予公布，自2009年6月1日起施行。省长吕祖善二○○九年四月九日审计是提高管理水平和经济效益的载体0109201308130011*01040203什么是内部审计？内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。(概念)（