内部控制及风险防范设计训练教程(两天DB).pptVIP

董事会01总经理02均衡和牵制03财务总监04国际企业高层制约机制SOP设计02内部控制经理04总经理/财务总监01内部审计03内部控制组织结构案例分析：用人不疑，疑人不用？力达科技公司承接了西兰集团项目，2005年初聘用了王伟为项目经理，该经理有较强的管理能力，公司决定让其全权管理该项目人员组织和资金管理，王伟以高出公司平均工资一倍的薪水，将以前自己的部属全部招入公司，同时在项目开支上大手大脚，公司有关部门对此多有置疑，认为公司不应该如此放手项目经理，但公司总经理认为，用人不疑，疑人不用，认为王伟对整个项目承担了责任，不应该对他控制太多。两年后项目结束，项目亏损1200万元，公司打算辞去王伟，王伟听说后，自己先离开公司，项目组成员悉数与王伟离开公司，并在第二年成立公司，承接了西兰集团公司的第二个项目。人事权和财务权分离案例分析：考核现金贡献错在哪里？评价权与受益权分离中国宏远集团对下属进出口公司，以现金贡献对公司总经理计算20%奖金，三年以来，该公司报告累计盈利8700万元，先后向集团上交了现金5600万元，因此，总经理共得到奖金1120万元。2005年3月，总经理提出辞职，清理所有帐务，结果发现公司负债率185%，实际亏损4500万元，公司已经资不抵债。案例分析：这笔奖金不该拿吗？分配权和受益权分离李景是杭州盛大房地产公司总经理，该公司经营业绩很好。2004年上级公司同意盛大公司年底发放奖145万元，李景认为主要是自己找到了非常好的项目，决定自己奖金是120万元，公司其他员工发放20万元，其余留作以后发放。此事被职工知道，纷纷离职，公司业务停滞，由于人员不能马上到位，工期一拖再拖，公司因此错过销售的最佳时期，资金成本加大了780多万元。上级公司认为李景领导素质不高，于2005年6月将其掉离公司。2002年张帆担任某集团上海分公司总经理，至2004年5月离任时，个人在公司报销的各项开支达270多万元，以职务侵占罪被检查机关提起诉讼。其中有三十多张发票计130万元来自于同一个单位，张帆申诉，这130万元是送客户的回扣，由于对方不愿意出具发票，自己出面从商场中购买，出于必威体育官网网址考虑，自己没有向上级和财务部门透露。批准权与执行权分离案例分析：暗箱操作不可以吗？案例分析：张红为啥辞职？批准权与受益权分离张红，担任公司会计主管，每月底都要加班结帐。根据公司规定，员工加班可以报销餐费每人30元。加班后，张红会和大家一起就餐，让下属付帐，第二天经张红签字批准后按标准在公司报销。但九月份接到《审计质询》，要求其解释原因。张红并不认为超越权限。但一周后公司通知其离职。案例分析：公款不能私分？订货权与定价权分离立生家用电器公司是一家年销售120亿的制造企业，每年公司投入大量的售后服务资金,但客户投诉率居高不下,主要问题是维修人员去客户现场维修,不按公司规定收取维修费用,有些维修站集体私吞维修款,公司曾全面检查各维修站的收支情况,也发现了维修人员隐瞒维修和零部件销售款,公司曾多次集体辞退维修人员,但新招的维修人员不出三个月就和以前维修人员一样,大量私吞维修款,公司对此防不胜防,对于维修站的控制无计可施。案例分析：仓库管理员的职位描述某公司仓库管理员的岗位描述如下:本岗位向生产部经理报告工作;本岗位职权:收集供应商信息;根据库存状况向供应商发出《采购定单》；根据《发货通知》向指定供应商发货；选择运输商和适当运输方式；申请向供应商付款…….保管权与支配权分离李艳是一家公司的出纳,负责现金收支和现金日记帐;王光是公司的会计.王光一到月底结帐时就很忙.八月三十日是结帐日,王光对李艳说要对一下现金帐,李艳看王光很忙,就说:“我帮你对吧!”,王光说:“行”.半小时后,李艳把对好的帐交给王光说:“对好了,全对上!”,王光说:“太好了,非常感谢!”一月后,李艳入狱,王广被辞退.01对帐权与记帐权分离02案例分析：帮忙有什么过错？中国企业的《大败局》社会现象总结好人缺识庸人缺德能人缺责金融危机宣告内部控制体系破产怎么办？道德教育？——人之初性本善教育并不能使人更道德,如果受到不良引诱，反而变得更坏；教育使人更学会道德伪装。法国心理学家——勒庞著《乌合之众》0102心理学家说管理学家说管理者的任务不是去改变人。管理者的任务，在于运用每个人的才干。———彼得德鲁克《卓有成效的管理者》惩戒——人之初性本恶12群体并不担心惩罚，惩罚反而会使人完全放任野蛮、破坏的返祖本能。法国心理学家——勒庞著《乌合之众》12心理学家说管理学家说既成事实的管理都是无成效的。————彼得德鲁克《卓有成效的管理者》人是世