《税法理论与应用》课件.pptVIP

税法理论与应用全面解析税收法律体系和实践应用

课程概述1课程目标掌握税法基本理论2学习内容税法原理与实务操作3考核方式期末考试与案例分析

第一章：税法基本原理税收的概念与特征明确税收本质税法的地位与作用了解在法律体系中的重要性税收法律关系掌握其基本要素与特点

税收的概念与特征税收的定义国家凭借政治权力强制征收税收的基本特征强制性、无偿性、固定性税收与其他收入的区别区别于费、债等收入形式

税法的地位与作用1调节经济促进资源合理配置2筹集财政收入保障国家正常运转3规范征纳行为明确权利义务

税收法律关系构成要素主体、客体、内容1特点不平等性、法定性2变化过程产生、变更与消灭3

第二章：税收实体法税收实体法概述规定税收权利义务的法律规范主要税种介绍增值税、所得税等各类税种税收实务实体法在实践中的应用

增值税（一）增值税的概念对销售货物、提供服务的增值部分征税增值税的特点间接税、中性税、消费型增值税的纳税人一般纳税人与小规模纳税人

增值税（二）1货物销售销售货物征收增值税2服务提供提供应税服务征收增值税3基本税率13%、9%、6%等差别税率4简易税率3%、5%等简易计税方法

增值税（三）一般计税方法销项税额减进项税额简易计税方法销售额乘以征收率增值税免税特定货物和服务免征增值税增值税即征即退先征后退的税收优惠形式

企业所得税（一）企业所得税概念对企业利润征收的直接税居民企业在中国境内成立或实际管理机构在中国非居民企业在境外成立但在中国有机构、场所或来源于中国的所得

企业所得税（二）1收入总额企业取得的各项收入2准予扣除的费用与取得收入有关的成本、费用、损失3应纳税所得额收入总额减除扣除项目4基本税率25%法定统一税率

企业所得税（三）1高新技术企业15%的优惠税率2小型微利企业减免税收优惠3研发费用加计扣除额外扣除研发费用4年度纳税申报企业所得税年度汇算清缴

个人所得税（一）个人所得税概念对个人取得收入征收的税种居民个人在中国有住所或居住满183天非居民个人无住所且居住不满183天

个人所得税（二）综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费分类所得：经营所得、利息股息、财产租赁、财产转让

个人所得税（三）个人所得税实行七级超额累进税率

消费税概念特点对特定消费品征收的间接税征税范围烟、酒、高档消费品税率比例税率和定额税率并存

关税1关税概念对进出口货物征收的税2主要特点调节进出口、保护国内产业3征收对象进口货物为主4税率类型最惠国税率、协定税率等

其他税种概述1234资源税开采自然资源征收土地增值税转让土地使用权及建筑物增值部分房产税房产所有人缴纳车船税车辆和船舶的所有人缴纳

第三章：税收程序法1税收程序法概念规范税收执行过程2税收征管环节登记、申报、征收等3税收救济程序复议、诉讼等救济手段

税务登记概念税务管理的基础环节种类设立、变更、注销登记程序申请、受理、核准、发证

账簿和凭证管理账簿设置总账、明细账、日记账凭证保管会计凭证保管年限发票管理取得、开具、保管发票

纳税申报申报概念纳税人计算税款并申报申报种类月度、季度、年度申报申报程序填表、提交、缴款

税款征收查账征收依据账簿计算税款查定征收核定应税所得率计算代扣代缴支付人代为扣缴期限规定法定期限内缴纳

税务检查检查概念监督纳税人履行义务检查方式日常检查、专项检查检查程序立案、调查、结案

税收强制执行1限期缴纳责令限期缴纳2行政强制措施查封、扣押财产3强制执行拍卖、变卖财产

税收救济1行政复议向上级税务机关申请复议2行政诉讼向人民法院提起诉讼3司法解释最高人民法院解释税收案件适用法律

第四章：税收法律责任概念违反税法承担的后果1种类行政责任、刑事责任2处罚原则合法、合理、公正3

纳税人的税收违法行为偷税欺骗手段少缴或不缴税款逃避追缴欠税隐匿财产逃避缴纳税款骗取出口退税虚构出口骗取国家退税款

扣缴义务人的税收违法行为不履行扣缴义务应扣未扣、应缴未缴虚报扣缴税款虚增扣缴税款金额

税务机关工作人员的违法行为1徇私舞弊违规减免税款2滥用职权违法实施税收征管3玩忽职守不履行法定职责4泄露秘密泄露纳税人商业秘密

第五章：税收优惠政策优惠概念依法给予特定纳税人减轻税负1优惠形式减税、免税、退税等2优惠目的促进经济发展、鼓励特定行业3

企业所得税优惠政策15%优惠税率5-10%减免税率75%加计扣除比例

增值税优惠政策1小规模纳税人起征点月销售额10万元以下免征2部分行业增值税优惠软件、动漫等即征即退3疫情期间临时优惠阶段性减免增值税

个人所得税优惠政策1专项附加扣除子女教育、继续教育等六项扣除2创业投资优惠投资初创科技企业抵扣应纳税所得额3住房贷款利息扣除首套住房贷款利息扣除4商业健康保险扣除购买健康保险予以税前扣除

区域性税收优惠政策西部大开发鼓励西部地区产业发展自贸区加快开放促进贸易海南