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税收优惠与扶持政策针对企业和个人的税收减免措施，促进经济发展的财政工具
目录税收优惠政策概述支持小微企业政策科技创新税收优惠制造业扶持政策绿色发展税收优惠
第一部分：税收优惠政策概述减税降费降低企业税负产业扶持促进重点行业发展区域协调支持特定地区经济增长
什么是税收优惠政策？1税负减轻措施对特定纳税人减免税收义务2结构性调节工具引导资源流向重点领域3财政支持手段通过税收杠杆提供间接补贴
税收优惠政策的目的1促进经济增长提升整体经济活力2引导产业发展优化产业结构3减轻企业负担增强市场主体活力4支持特定群体保障社会公平
税收优惠政策的类型直接减免税直接降低应纳税额1税率优惠适用较低税率2税前扣除扩大税前扣除范围和比例3加速折旧缩短资产折旧年限4税收抵免直接抵减应纳税额5
减税政策税率降低降低特定纳税人税率应税项目减计缩小征税范围延期缴纳推迟纳税期限
免税政策1产业免税特定产业完全免税2区域免税特定地区免除部分税种3主体免税对特殊纳税人免税4项目免税符合条件的项目免税
退税政策出口退税退还出口商品已纳税款期末留抵退税退还增值税期末留抵税额重点项目退税支持关键领域发展
税收优惠政策的重要性12%企业利润提升平均增幅20%研发投入增加创新推动力15%就业率提高带动就业增长9%GDP增长贡献经济增长动力
第二部分：支持小微企业发展的税收优惠政策针对小微企业的专项税收支持，降低创业门槛
小微企业的定义类型营业收入标准从业人数微型企业≤300万元≤20人小型企业≤2000万元≤300人中型企业≤4亿元≤1000人
增值税优惠政策
小规模纳税人免征增值税政策1月销售额10万元以下免征增值税2季度销售额30万元以下免征增值税3简易申报程序减轻纳税负担
小型微利企业所得税优惠政策年应纳税所得额≤100万元减按12.5%计入应纳税所得额，税率20%年应纳税所得额100-300万元减按50%计入应纳税所得额，税率20%
六税两费减免政策房产税地方税种减半征收车船税按50%征收印花税合同类减征城镇土地使用税地方税种减半
个体工商户所得税优惠政策1增值税起征点提高月销售额3万元至10万元2小微企业同等待遇可享受小微企业税收优惠3定率征收简化简易征收方式可选
第三部分：支持科技创新的税收优惠政策研发费用加计扣除鼓励企业加大研发投入高新技术企业减税支持技术先进企业人才激励优惠吸引留住创新人才
研发费用加计扣除政策
高新技术企业所得税优惠政策企业所得税减征税率由25%降至15%研发费用占比要求不低于营业收入的3%-5%高新技术产品收入占比不低于总收入的60%科技人员占比要求不低于企业总人数的10%
技术转让所得税优惠政策年度技术转让所得500万元免征企业所得税超过500万元部分减半征收企业所得税非关联方交易需满足非关联方条件
软件和集成电路产业税收优惠政策1两免三减半前两年免税，后三年减半2核心关键技术企业十年内减按10%征税3增值税即征即退超3%部分即征即退
创业投资企业税收优惠政策投资抵扣创投企业投资额70%抵扣应纳税所得额适用范围投资初创科技型企业满2年个人所得税优惠天使投资人投资初创企业可抵扣
科技人才个人所得税优惠政策股权激励税收递延分期缴纳个人所得税1科技成果转化奖励优惠分期缴纳个税2境外人才税收优惠部分所得免征个税3专项附加扣除继续教育支出扣除4
第四部分：支持制造业发展的税收优惠政策智能制造高端装备制造业税收支持传统制造升级支持传统制造业转型战略性产业关键领域重点扶持
制造业企业研发费用加计扣除比例提高100%加计扣除比例研发费用税前扣除提升25%额外扣除较一般企业提高35%企业税负降低平均降幅
制造业设备、器具加速折旧政策1单位价值低于500万设备一次性税前扣除2固定资产加速折旧最短折旧年限缩短至3年3缩短75%折旧年限提高企业现金流
先进制造业增值税期末留抵退税政策申请条件连续6个月增量留抵税额大于零1退税比例符合条件全额退还2申请程序简化审核，快速退税3
重大技术装备进口税收优惠政策免征进口关税国内不能生产的关键设备免征进口环节增值税减轻企业引进设备负担适用范围扩大目录内装备及零部件
智能制造专用设备投资抵免企业所得税政策购置专用设备智能制造、工业互联网等设备投资额10%抵免税额直接抵减当年应纳所得税当年不足抵免结转可结转以后5个纳税年度
第五部分：支持绿色发展的税收优惠政策环保节能产业税收优惠，促进可持续发展
节能环保专用设备投资抵免企业所得税政策1符合目录设备节能环保设备目录内产品2投资额10%抵免税额直接抵减当年应纳所得税35年内结转抵免超出部分可结转抵免
环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策三免三减半前3年免征，后3年减半征收企业所得税公共污水处理污水处理、垃圾处理等项目节能减排工程节能减排技改项目
资源综合利用产品及劳务增值税
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