《税收政策培训》课件 .pptVIP

税收政策培训

课程概述税收基础知识税收定义、功能及中国税制税收政策解读必威体育精装版变化与行业优惠政策纳税实务与征管申报流程、风险防控及稽查应对国际税收及信息化

第一部分：税收基础知识1税收定义国家强制性收入2税收功能经济调节与收入分配3中国税制税种结构与特点4主要税种

什么是税收？1国家强制性收入政府依法向纳税人征收2无偿性纳税人获取不到直接回报3固定性按照法定标准征收财政收入主要来源

税收的功能和作用筹集财政收入保障国家支出1调节经济促进产业结构优化2收入再分配缩小贫富差距3调控消费引导合理消费4

中国税收制度概览1中央税消费税、关税等2地方税房产税、城建税等3共享税增值税、企业所得税等4立法基础《税收征管法》等

主要税种介绍增值税我国第一大税种企业所得税对企业利润征收个人所得税针对个人所得消费税特定消费品征收

增值税征税范围货物销售、服务提供、无形资产税率结构13%、9%、6%和0%纳税人类型一般纳税人与小规模纳税人抵扣机制进项税额抵扣销项税额

企业所得税适用对象企业和其他组织税率一般为25%计税依据应纳税所得额收入减去成本费用申报周期按季预缴年度汇算清缴

个人所得税1综合所得工资薪金、劳务报酬等2经营所得个体工商户生产经营3特定所得利息、股息、财产租赁等4偶然所得中奖、债务豁免等

消费税烟草制品卷烟、雪茄等酒类白酒、啤酒、葡萄酒奢侈品高档手表、珠宝等汽车按排量不同税率

其他税种概述房产税、关税、印花税、车船税、土地增值税等各具特色的税种构成了中国完整税制体系

第二部分：税收政策解读6+重点领域小微企业、科技创新等100+政策数量年度新增政策1万亿+减税规模年度减税降费总额

近期税收政策变化1增值税改革税率简并、留抵退税2个税改革起征点提高、专项附加扣除3小微企业优惠所得税减免、增值税优惠4制造业支持研发费用加计扣除比例提高

减税降费政策解读小微企业所得税优惠、增值税起征点提高制造业研发费用加计扣除、设备一次性扣除服务业生活性服务业增值税加计抵减

支持小微企业发展的税收政策增值税优惠月销售额10万元以下免征所得税减免年应纳税所得额不超100万元部分减按25%计入社保费减免阶段性降低社保费率附加税费优惠减免文化事业建设费等

促进科技创新的税收政策研发费用加计扣除100%提高至175%高新技术企业所得税优惠15%优惠税率技术转让所得减免500万元以下免征固定资产加速折旧研发设备一次性税前扣除

区域协调发展税收政策西部地区东北地区自贸区粤港澳大湾区海南自贸港

支持三农发展的税收政策农产品增值税优惠收购免征、销售低税率农民个税优惠农业所得暂免征收农机具减免农机购置补贴土地税收优惠耕地占用税减免

环境保护税收政策环境保护税按污染当量计征1资源税改革促进资源节约利用2节能环保设备优惠购置专用设备税额抵免3新能源汽车优惠车辆购置税减免4

跨境电商税收政策1零售进口税收政策关税、增值税、消费税综合征收2跨境电商综试区政策保税进口、直购进口模式3出口退税政策适用免、抵、退办法4海外仓税收政策出口退税、增值税优惠

第三部分：税收优惠政策30+行业类别享受税收优惠1500+优惠政策各类税收优惠措施600万+受益企业企业享受优惠

税收优惠概述1免税完全免除税收2减税减轻部分税收负担3税收抵免直接抵减应纳税额4加计扣除费用扣除比例提高5加速折旧固定资产快速折旧

企业所得税优惠政策高新技术企业15%优惠税率小型微利企业20%税率，减按25%计税研发费用175%加计扣除西部地区鼓励类产业15%优惠税率技术先进型服务企业15%优惠税率

增值税优惠政策小规模纳税人月销售额10万元以下免征简易计税方法特定行业农产品低税率出口退税特定地区西部地区自贸区优惠

个人所得税优惠政策1专项附加扣除子女教育、赡养老人等2创业投资抵扣天使投资人税收优惠3延期缴税股权激励递延纳税4特定免税收入政府补贴、奖学金等

特殊行业税收优惠农业农产品免征增值税教育学历教育服务免征增值税软件增值税即征即退养老养老机构税收优惠

区域性税收优惠政策自贸区、经济特区、海南自贸港、西部大开发地区均有针对性税收优惠政策支持区域经济发展

疫情期间税收优惠政策小微企业延缓缴纳税款受困行业房产税、城镇土地使用税减免医疗物资进口关税、增值税免征公共交通运输服务免征增值税

如何正确享受税收优惠自行判断符合条件主动申报备案管理先备案后享受资料留存留存备查资料按期申报合规申报享受优惠

第四部分：纳税实务1纳税申报各税种申报流程与要点2发票管理开具、取得与保管规范3税款缴纳及时足额缴纳税款4风险防控识别与应对税务风险

纳税申报流程纳税义务发生销售货物、提供服务等1计算应纳税额按照税法规定计算2填报申报表准确填写各项数据3缴纳税款按期足额缴纳4资料归档保存相关凭证5

增值税纳税申报1确认纳税人身份一般纳税人或小规模纳税人2