《税收政策解读练习题》课件.pptVIP

《税收政策解读练习题》税法理解与实践应用

课程概述1课程目标掌握税收政策解读能力2学习内容各税种要素与计算方法3考核方式章节练习与综合案例分析

第一章：税收基本概念税收定义国家凭借政治权力强制征收税收特征强制性、无偿性、固定性税收功能筹集财政收入、调节经济

税收要素纳税人负有纳税义务的单位和个人征税对象收入、消费、财产等经济行为税率税额与计税依据的比例关系税收优惠减免税、低税率等特殊政策

练习题：税收基本概念判断题：税收具有强制性、无偿性和固定性特征

第二章：中国税收体系概述1中央税消费税、关税等2地方税房产税、城镇土地使用税等3共享税增值税、企业所得税等

主要税种介绍1增值税流转税主体，征收范围广2消费税针对特定消费品征收3企业所得税对企业利润征收

练习题：中国税收体系1流转税增值税、消费税2所得税企业所得税、个人所得税3财产税房产税、车船税、契税

第三章：增值税（一）增值税概念对销售货物、提供服务等环节增值额征收的税纳税人范围一般纳税人、小规模纳税人

增值税（二）13%9%6%3%

增值税（三）进项税额抵扣合法取得增值税专用发票不得抵扣情形个人消费、非增值税应税项目特殊情况处理免税项目、简易征收

练习题：增值税计算销售额税额

第四章：消费税烟草卷烟、雪茄烟等酒类白酒、啤酒、黄酒等奢侈品高档手表、高尔夫球等化妆品各类美容、修饰类化妆品

消费税税率单一比例税率按商品价格的一定比例征收1定额税率按商品数量定额征收2复合税率比例税率与定额税率并用3

练习题：消费税计算某卷烟厂生产销售卷烟售价每条200元销量1000条税率36%+0.003元/支计算应缴消费税

第五章：企业所得税（一）纳税人在中国境内设立的企业和其他组织税率基本税率25%，小型微利企业优惠税率

企业所得税（二）收入总额销售、股息、利息、租金等税前扣除成本、费用、税金、损失等应纳税所得额收入总额-扣除项目

企业所得税（三）研发费用加计扣除最高可达100%小型微利企业减免20%税率，减半征收高新技术企业优惠15%优惠税率西部大开发税收优惠15%优惠税率

练习题：企业所得税计算

第六章：个人所得税级数全月应纳税所得额税率1不超过3000元3%23000-12000元10%312000-25000元20%425000-35000元25%535000-55000元30%655000-80000元35%7超过80000元45%

个人所得税（二）综合所得工资薪金、劳务报酬等经营所得个体工商户、独资企业等投资所得利息、股息、红利等财产所得财产租赁、转让等

练习题：个人所得税计算步骤一确定收入类型步骤二计算应纳税所得额步骤三查找适用税率步骤四计算应纳税额

第七章：房产税征收对象房屋的产权所有人计税依据从价计征：原值×(1-30%)×1.2%计税依据从租计征：租金收入×12%

练习题：房产税计算从价计征从租计征

第八章：车船税小型汽车按照排气量分级征收商用车辆按照车辆净重分级征收船舶按照船舶净吨位分级征收

练习题：车船税计算某私家车排量1.8L年应纳税额480元购买日期2023年5月10日计算当年应纳税额

第九章：契税1转让不动产买卖、赠与、交换等2税率范围3%-5%3计税依据成交价格或评估价

练习题：契税计算1案例个人购买首套住房面积90平方米2成交价100万元3税率1%4计算应纳契税100万×1%=1万元

第十章：关税征收对象进出口货物完税价格进口：CIF价格完税价格出口：FOB价格

练习题：关税计算CIF价格10000美元汇率1美元=7.1元人民币税率10%应纳关税7.1万×10%=0.71万元

第十一章：城市维护建设税1计税依据增值税、消费税税额2纳税人类型增值税、消费税的纳税人3税率市区7%，县镇5%，农村1%

练习题：城市维护建设税计算

第十二章：教育费附加征收范围缴纳增值税、消费税的单位和个人1计征依据实际缴纳的增值税、消费税税额2税率3%3

练习题：教育费附加计算3%2%5%

第十三章：资源税对开采自然资源的单位和个人征收

练习题：资源税计算某煤矿企业开采煤炭销售额100万元适用税率2%计算应纳资源税

第十四章：环境保护税大气污染物按污染当量计算水污染物按污染当量计算固体废物按排放量计算噪声污染按分贝超标计算

练习题：环境保护税计算大气污染排放二氧化硫10吨污染当量值每0.95千克为1污染当量应纳税额污染当量数×单位税额

第十五章：土地增值税1超率累进税率最高60%2扣除项目土地成本、开发成本等3征收范围转让国有土地使用权及地上建筑物

练习题：土地增值税计算

第十六章：印花税合同文书买卖、加工、建设工程等产权转移书据财产所有权转移书据营业账簿记载经营活动的账簿

练习题：印花税计算买卖合同合同金额100万元税率0.03%应纳税额100万×0.03%=300元

第十七章：车