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做账实操

工厂账务怎么处理-做账实操

新手会计每月财务工作操作步骤

月初准备工作（1-3日）

1.收取并整理原始凭证

收集单据：包括销项、采购发票、费用报销单、银行回单、

工资表、社保公积金单据等。

分类整理：按收入、成本、费用、银行收支等分类，检查单

据是否完整（如发票是否合规、审批签字是否齐全）。

2.核对银行流水

下载上月银行对账单，与账面银行账户余额逐笔核对，标记

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未达账项（如未到账的收款或未扣款支出）。

对账与调整（4-7日）

1.银行对账

编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（如企业已付

银行未付的支票）。

2.往来账核对

向客户/供应商发送对账单，确认应收账款、应付账款余额一

致，处理差异（如错账、漏单）。

3.存货盘点（如有库存）

参与库存盘点，核对账面数量与实际数量，处理盘盈盘亏：

借：管理费用（盘亏）

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贷：库存商品（盘盈）

账务处理阶段（8-12日）

1.编制记账凭证

收入类：根据销项或系统数据确认收入，会计分录：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

成本类：根据采购发票或入库单结转成本，会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

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费用类：审核费用报销单，按部门或项目入账（如差旅费、

办公费），会计分录：

借：管理费用/销售费用

贷：银行存款/其他应付款

银行收支：根据银行回单登记收支（如手续费、利息），会

计分录：

借：财务费用

贷：银行存款

2.登记明细账与总账

使用财务软件（如用友、金蝶）录入凭证，系统自动生成明

细账和总账。

手工账需注意：按科目逐笔登记，确保借贷平衡。

3.结账前检查

确认所有凭证已录入，检查科目余额（如库存现金不为负数）。

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损益类科目结转：

借：主营业务收入/其他收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本/管理费用等

4.期末结账

在财务系统中关闭当月账务，禁止再修改凭证。

5.编制财务报表

资产负债表：根据总账科目余额填列，确保资产=负债+所

有者权益。

利润表：按收入、费用科目发生额填列，计算净利润。

现金流量表：分类统计经营、投资、筹资活动现金流。

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纳税申报（13-15日）

1.增值税申报

计算销项税、进项税，填写《增值税纳税申报表》，确认应

纳税额。

登录电子税务局申报并缴税，留存完税凭证。

2.附加税及企业所得税预缴

按增值税税额计算附加税（如城建税7%、教育费附加3%）。

3.季度预缴企业所得税：按利润总额×税率（通常25%）申

报。

4.个税申报

通过“自然人电子税务局”申报员工工资个税，代扣代缴。

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提醒：一般情况下，每个月的15日前申报完毕，如遇法定

节假日顺延。

月末收尾（20-30）

1.凭证装订与归档

按顺序整理记账凭证及附件，使用装订机装订成册，标注月

份存档。

2.财务经营分析

编制《费用明细表》《利润分析表》，对比预算与实际数据，

根据老板和领导需要看到的数据层层剖析，提出管理建议。

3.备份数据

备份财务软件数据至云端或硬盘，防止丢失。

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