《税务会计与实务》互动教学课件.pptVIP

《税务会计与实务》互动教学课件

课程介绍1课程目标掌握税法基础知识和税务会计处理2学习要求认真完成课后练习和案例分析考核方式

第一章：税务会计概述税务会计的定义为税务目的而设计的特殊会计体系税务会计的特点以税法为依据，以纳税申报为目的

税务会计的作用决策信息为纳税人提供税务决策依据稽查依据为税务机关提供监管凭证优化税负合理规划企业税务负担

税务会计与财务会计的区别比较项目税务会计财务会计目标遵循税法，确定应纳税额反映财务状况和经营成果核算对象税款及相关业务全部经济业务计量属性以税法规定为准以会计准则为准

互动问答：税务会计基础知识问题一税务会计的主要服务对象是谁？问题二税务会计与财务会计最本质区别？问题三什么情况下企业需要单独设立税务会计？

第二章：税务会计的基本原则合法性原则遵循税法法规，合法纳税申报客观性原则如实反映经济业务，不隐瞒不虚构实质重于形式根据业务实质而非仅凭法律形式

税务会计的基本原则（续）及时性原则及时记录和处理涉税业务1一致性原则会计政策和处理方法保持一致2重要性原则重点关注金额较大的税务事项3谨慎性原则合理估计税负，避免低估税款4

案例分析：税务会计原则应用案例背景某制造企业税务会计原则应用关键问题收入确认时点的税务处理解决方案运用实质重于形式原则确定收入

第三章：增值税会计增值税概述流转税主体，价外税，多环节征收征税范围销售货物、提供服务、进口货物计税依据销售额，不含增值税额

增值税税率13%一般税率适用于大多数货物和服务9%低税率交通运输、邮政、基础电信等6%低税率金融服务、生活服务等0%零税率出口货物（适用出口退税）小规模纳税人适用3%征收率

增值税进项税额抵扣可抵扣项目购进货物、服务购进固定资产购进无形资产购进不动产不可抵扣项目非增值税专用发票个人消费支出简易征收项目免税项目

增值税会计分录业务内容会计分录销售货物借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）购进物资借：原材料、应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款缴纳增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

互动练习：增值税计算案例一某制造企业本期销售额100万元，进项税额10万元，计算应纳税额案例二某餐饮企业月销售额30万元，采用简易计税，计算应纳税额案例三某出口企业内销50万元，出口30万元，计算应纳税额和退税额

第四章：消费税会计1价内税包含在销售价格内2单一环节生产或进口环节一次征收3特定税目仅对特定消费品征收4消费税概述调节高消费和特殊消费行为

消费税税目和税率税率从1%至56%不等，有比例税率和定额税率两种形式

消费税会计处理应纳税确认生产企业：销售环节；零售企业：采购环节会计分录生产成本加计消费税，价税分离记账消费税缴纳按期计算，次月缴纳

案例分析：消费税计算与会计处理1白酒生产企业年产50吨，售价200元/公斤2消费税计算采用比例税率20%加定额税率0.5元/公斤3会计处理生产成本、销售收入、消费税的账务处理

第五章：企业所得税会计1企业所得税概述调节企业利润的直接税2征收对象企业和其他取得收入的组织3计税依据应纳税所得额4会计处理当期所得税和递延所得税

应纳税所得额的确定1234收入总额销售收入、财产转让收入、股息红利等不征税收入财政拨款、免税收入等税前扣除成本、费用、税金、损失等弥补亏损上年度亏损弥补，最长5年

企业所得税税前扣除项目可扣除项目合理的工资薪金符合条件的广告费研发费用加计扣除合理的折旧和摊销不可扣除项目罚款、滞纳金捐赠支出超额部分超标准的业务招待费与经营无关的支出

企业所得税会计处理1当期所得税应纳税所得额与税率的乘积2递延所得税资产可抵扣暂时性差异产生3递延所得税负债应纳税暂时性差异产生4所得税费用当期所得税加递延所得税变动

互动问答：企业所得税计算问题一某企业会计利润100万元，税法不认可费用20万元，如何计算所得税？问题二研发费用加计扣除如何进行会计处理？问题三递延所得税资产和负债如何确认？

第六章：个人所得税会计1个人所得税概述调节个人收入的直接税2征收范围居民个人和非居民个人3税率结构综合所得3%-45%七级累进税率4税款缴纳代扣代缴为主，自行申报为辅

个人所得税计算方法综合所得实行年度汇算清缴，分类所得按次或按月计税

个人所得税会计处理工资薪金扣缴预扣预缴，次月申报会计分录借：应付职工薪酬，贷：应交税费-个人所得税汇算清缴年度终了进行多退少补

案例分析：个人所得税计算与申报案例背景某员工月薪2万元，年终奖5万元计算过程专项扣除、专项附加扣除后计算预缴税款申报方式企业代扣代缴及个人年度汇算清缴

第七章：其他税种会计房产税按房产原值或租金计征的财产税土地使用税按土地面积计征的财产税契税房地产转让时一次性征收车船税车辆、船舶的年度财产税

其他税种会计（续）