《税务筹划》课件.pptVIP

税务筹划

合法减轻税负，提升企业价值

优化财务决策，把握税收政策机遇

什么是税务筹划？

定义与避税区别与偷税区别

纳税人在法律框架内合理安排经济活动筹划属合法范畴，避税处灰色地带筹划遵循税法，偷税违反法律规定

税务筹划的重要性

1财务影响2资金流优化

减轻税收负担，提高企业净利改善现金流状况，增强资金实

润力

3竞争优势

降低成本，增强市场竞争力

税务筹划的目标

降低税负提高回报

减少整体税收支出增加股东投资回报率

价值最大化

实现企业整体价值最大化

税务筹划的特点

合法性超前性整体性

必须在法律允许范围内事前安排而非事后补救考虑企业运营全局

操作

目的性

为实现明确财务目标

税务筹划的原则

合法性原则稳健性原则

严格遵守税法规定12控制税务风险

节约性原则便利性原则

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筹划成本小于收益简化操作流程

税务筹划的基本方法概览

纳税人筹划1

选择有利身份

2税基筹划

合理安排收支

税率筹划3

利用税率差异

4优惠政策筹划

充分利用减免

会计政策筹划5

选择有利方法

方法一：纳税人筹划法

个人还是企业

选择最优纳税主体

一般纳税人资格

根据需要申请或放弃

身份的合理转换

适时调整纳税人身份

纳税人筹划法案例

个体户vs法人企业

低收入适合个体，高收入选择法人

一般纳税人选择

进项多选一般，销售为主选小规模

混合经营拆分

不同业务设立不同主体

方法二：税基筹划法

收入安排费用管理

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