《税收与战略决策》课件.pptVIP

税收与战略决策税收筹划如何影响企业战略决策

课程概述税收基础知识了解税收体系及主要税种税收与企业战略分析税收对决策的影响行业特定税收策略探讨不同行业税收优化方法国际税收与全球化

第一部分：税收基础知识1认识税收本质了解税收定义与特征2掌握税收功能财政、调节、监督作用3熟悉税收体系中国主要税种及政策

税收的定义和特征强制性由国家强制征收，具有法律效力无偿性纳税人无法获得直接对价固定性税收标准和征收方式相对固定普遍性针对所有符合条件的纳税主体

税收的功能财政功能为国家提供财政收入调节功能调节经济运行和收入分配监督功能监督企业生产经营活动

中国税收体系概览1中央税消费税、关税等2共享税增值税、企业所得税、个人所得税3地方税房产税、城镇土地使用税等

主要税种介绍（一）：增值税13%标准税率适用于大多数货物和服务9%中等税率适用于交通运输等行业6%低税率适用于基本生活必需品

主要税种介绍（二）：企业所得税基本税率25%标准税率应纳税所得额收入总额减除成本费用纳税期限按月或季预缴，年度汇算清缴

主要税种介绍（三）：个人所得税

主要税种介绍（四）：其他税种其他重要税种包括房产税、印花税、关税和车辆购置税

税收政策的制定和执行政策制定全国人大及常委会制定税收法律实施细则国务院制定实施条例具体规定财政部和税务总局制定具体规定执行落实地方税务机关具体执行

第二部分：税收与企业战略战略规划将税收纳入企业整体战略规划风险管理识别并应对潜在税务风险筹划优化合法降低企业税收负担

税收在企业战略中的地位战略层面影响企业投资与发展方向战术层面影响具体经营决策执行层面影响日常经营活动

税收对企业决策的影响选址决策不同区域税收政策差异组织结构公司架构影响税负投资决策投资方式与税负关系融资决策不同融资方式税收效应

企业税务风险管理风险识别识别潜在税务风险点风险评估评估风险影响程度风险控制建立控制机制风险监控持续监控风险变化

税收筹划的概念和意义税收筹划定义纳税人在法律框架内安排经济活动，以获取最佳税收待遇的行为税收筹划意义降低税负成本提高企业利润增强市场竞争力优化财务结构

税收筹划的基本方法时间筹划选择最佳纳税时点空间筹划利用不同地区税收差异主体筹划选择最优纳税主体客体筹划选择税负较轻的经营项目

合法避税与偷逃税的界限合法避税在法律框架内进行利用政策空白和优惠通过合理安排降低税负偷逃税违反税法规定故意隐瞒收入虚构成本费用伪造资料

案例分析：成功的税收筹划科技企业A公司通过高新技术企业认定，享受15%优惠税率制造企业B公司利用加速折旧政策，降低前期税负连锁企业C公司在西部大开发地区设立分支机构，享受区域性优惠

案例分析：失败的税收筹划跨境关联交易不合理转让定价被税务机关调查1虚构业务通过虚构交易降低税负被查处2滥用税收协定设立无实质业务的空壳公司被认定为协定滥用3形式主义仅注重法律形式而忽视经济实质4

第三部分：行业特定税收策略行业特点分析识别行业税收特点和优惠政策税负比较横向比较同行业企业税负水平策略制定结合行业特点制定专属策略

制造业的税收策略研发费用加计扣除符合条件的研发费用可享受加计扣除设备加速折旧固定资产加速折旧政策减轻前期税负出口退税利用出口退税政策提高国际竞争力增值税进项抵扣合理规划采购环节增值税抵扣

服务业的税收策略增值税发票管理完善发票管理确保进项税额抵扣成本费用合理列支确保服务成本合法合规入账现代服务业税收优惠利用特定服务业优惠政策区位选择选择税收优惠区域设立机构

高新技术企业的税收优惠15%企业所得税优惠税率比标准税率低10个百分点175%研发费用加计扣除比例大幅提高研发投入税收激励5年亏损结转年限延长亏损弥补期限

小微企业的税收支持政策所得税优惠增值税减免附加税费减免地方税收减免其他优惠

跨国企业的税收挑战多国税制差异应对不同国家税收制度差异税收协定适用正确适用税收协定避免双重征税反避税规则应对各国不断加强的反避税措施合规报告要求满足跨国税务合规报告要求

转让定价策略转让定价基本原则关联交易应符合独立交易原则转让定价方法可比非受控价格法再销售价格法成本加成法交易净利润法利润分割法合规文档准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

并购重组中的税收考量1交易前筹划评估不同交易方式的税收影响2交易结构设计资产收购vs股权收购的税收差异3特殊重组税收优惠符合条件可享受递延纳税待遇4整合后税务管理并购后税务整合与风险控制

第四部分：投资决策与税收投资决策中的税收影响包括投资方式、地点选择和融资结构等因素

投资方式的税收影响新设企业可享受初创期税收优惠股权投资投资收益可能适用股息税收政策资产收购资产税基按公允价值确定企业合并特殊性重组可享受税收递延

境内投资vs境外投资的税收对比境内投资税收特点税收制度相对熟悉享受国内税收优惠政策合规成本较低税务风险可控境外