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做账实操

公办学校账务怎么处理-做账实操

公办学校账务处理主要包括以下方面：

收入账务处理

财政拨款：收到财政部门拨入的教育经费等，借：银行存

款，贷：财政补助收入。

学费及杂费收入：收取学生学费、杂费，借：银行存款，

贷：事业收入学费及杂费收入。

科研经费收入：科研项目经费到账，借：银行存款，贷：

科研事业收入XX科研项目收入。

捐赠收入：收到捐赠资金或物资，借：银行存款/固定资产

等，贷：其他收入捐赠收入。

支出账务处理

人员经费支出：支付教职工工资、津贴、绩效等，借：事

业支出工资福利支出，贷：银行存款。

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教学设备采购支出：购入教学设备，借：事业支出专用设

备购置，贷：银行存款；同时，借：固定资产，贷：非流动

资产基金固定资产。

科研项目支出：为科研项目购买实验材料等，借：科研事

业支出XX科研项目支出，贷：银行存款。

行政管理费用支出：支付办公费、水电费等行政管理费用，

借：事业支出商品和服务支出，贷：银行存款。

资产核算

固定资产管理：新增固定资产，借：固定资产，贷：非流

动资产基金固定资产；计提折旧，借：非流动资产基金固定

资产，贷：累计折旧。

存货管理：购入教材、办公用品等存货，借：存货，贷：

银行存款等；发出存货，借：事业支出等，贷：存货。

负债核算

应付账款：购买物资或服务未付款，借：存货/事业支出等，

贷：应付账款。

其他应付款：代收代支款项，如代收校服费等，借：银行

存款，贷：其他应付款；支付时，借：其他应付款，贷：银

行存款。

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期末结转

收入结转：将财政补助收入、事业收入、科研事业收入等

结转至事业结余，借：财政补助收入、事业收入等，贷：事

业结余。

支出结转：将事业支出、科研事业支出等结转至事业结余，

借：事业结余，贷：事业支出、科研事业支出等。

财务报表编制

资产负债表：反映学校在特定日期的财务状况，包括资产、

负债和净资产。

收入支出表：展示学校在一定期间内的收入、支出和结余

情况。

财政补助收入支出表：专门反映财政补助收入、支出及结

转结余情况。

会计做账流程

一、原始凭证处理

收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检

查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。

分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。

二、编制做账凭证

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

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期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。

三、登录账簿

日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账

。

明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明

细变动。

总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济

业务。

四、科目汇总与试算平衡

定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目

汇总表，确保借贷平衡后登录总账。

五、期末处理

计提与摊销：

计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）

。

摊销待摊费用（如开办费）。

税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附

加）。

损益结转：

将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。

计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

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本年利润，贷：所得税）。

六、对账与结账

对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单

与日记账比对）。

结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本

年累计”，划红线区分。

七、编制财务报表

根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，

确保数据准确完整。