地方政府产业投资基金审计质量控制研究.pdf

摘要

现代产业体系是中国现代化建设的重要组成部分，是我国科技实力和经济实力的重要体

现，要实现产业从“做大”到“做强”的新跨越，作为金融支持服务的政府产业投资基金被

政府寄予厚望，成为支撑地方政府优化地方产业结构的重要财政支出政策。然而，近年来，

众多地方政府跟随“热潮”陆续设立各类政府产业投资基金，在快速增长的过程中，暴露出

不少的问题。国家审计是国家治理的重要保障，审计工作质量的高低直接影响地方政府产业

投资基金是否能更好地服务本地区经济发展。由于政府产业投资基金的复杂性质带来较高的

审计风险，因此如何优化地方政府产业投资基金审计质量控制是地方审计机关亟须解决的重

要课题。

本文梳理了政府产业投资基金发展历程、运作模式、绩效评价等行业现状，总结了政府

产业投资基金审计目标和内容，利用双向固定效应模型分析了政府产业投资基金审计质量对

产业转型升级的影响机制；研究了影响政府产业投资基金审计质量控制的审计机关外部因素

和内部因素，运用层次分析法构建了面向审计机关的政府产业投资基金审计质量控制评价指

标体系；选取典型的A市B政府产业投资基金审计项目为研究对象，利用构建的指标体系评

价了A审计机关对B基金审计项目的质量控制情况，探讨了部分指标评分低的原因；最后，

针对影响政府产业投资基金审计质量控制的审计机关外部因素和内部因素，提出优化政府产

业投资基金审计质量控制的建议。在审计机关外部层面，国家应进行审计体制改革，完善审

计依据；审计机关内部层面，审计机关应强调审计方案的重要性、提高审计人才队伍专业能

力、建立高效获得审计证据机制、深化新型数字技术审计方法、注重审计发现问题的质量。

关键词:政府产业投资基金，政府审计，审计质量控制

Abstract

ThemodernindustrialsystemisanimportantcomponentofChinasmodernizationconstruction

andanimportantmanifestationofChinastechnologicalandeconomicstrength.Toachieveanew

leapintheindustryfromexpandingtostrengthening,thegovernmentsindustrialinvestmentfund,

asafinancialsupportservice,hashighexpectationsfromthegovernmentandhasbecomean

importantfiscalexpenditurepolicytosupportlocalgovernmentsinoptimizinglocalindustrial

structure.However,inrecentyears,manylocalgovernmentshavefollowedthetrendofsettingup

varioustypesofgovernmentindustrialinvestmentfunds,whichhaveexposedmanyproblemsinthe

processofrapidgrowth.Nationalauditisanimportantguaranteeofnationalgovernance,andthe

qualityofauditworkdirectlyaffectswhetherlocalgovernmentindustrialinvestmentfundscanbetter

servetheeconomicdevelopmentoftheregion.Becausethecomplexnatureofgovernmentindustrial

investmentfundsbringshighAuditrisk,howtooptimizetheauditqualitycontroloflocalgovernment

industrialinves