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2024年税务师题库附答案（培优b卷）

一、单选题

1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B。解析：选项A，房地产出租，产权未发生转移，不属于土地增值税征税范围；选项C，房地产代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税征税范围；选项D，房地产重新评估没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税征税范围。企业间房地产交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税征税范围。

2.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记

B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税

D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2024年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

答案：C。解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人，按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人登记，C选项错误。

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.普通护肤护发品

C.实木地板

D.啤酒

答案：B。解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。普通护肤护发品不属于高档化妆品的征税范围，不征收消费税。

4.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，利润总额为100万元，可扣除的公益性捐赠限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区捐款10万元小于扣除限额，可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元，不得在税前扣除。所以允许扣除的捐款数额为10万元。

5.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是（）。

A.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B.经营租赁房屋的，以租金收入为计税依据

C.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产租金收入为计税依据

D.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据

答案：B。解析：选项A，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项C，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；选项D，对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

6.某公司2024年4月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，已知该批货物的关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.15

C.5.85

D.6.9

答案：B。解析：进口货物应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率。关税=关税完税价格×关税税率=50×10%=5（万元），进口环节应缴纳的增值税=（50+5）×13%=7.15（万元）。

7.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.财产租赁合同

C.购销合同

D.加工承揽合同

答案：A。解析：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。财产租赁合同、购销合同、加工承揽合同均属于印花税征税范围。

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.企业为职工缴纳的基本社会保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业赞助支出

D.企业发生的未经核定的准备金支出

答案：A。解析：选项B，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在税前扣除；选项C，企业赞助支出不得在税前扣除；选项D，企业未经核定的准备金支出不得在税前扣除。企业为职工缴纳的基本社会保险费，准予在税前全