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2024年税务师题库及答案（典优）

一、单选题

1.下列属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.与原油同时开采的天然气

D.洗煤、选煤

答案：C

解析：人造石油不征收资源税；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税。只有与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围。

2.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

答案：C

解析：纳税人购置自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

3.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

解析：选项A，无息、贴息贷款合同免征印花税；选项B，发电厂与电网之间签订的电力购售合同属于印花税应税合同；选项C，财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免征印花税；选项D，银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿不属于印花税应税凭证。

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定

D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5-10年

答案：A

解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5-10年。

5.某企业2023年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；挂车1辆，整备质量为4吨；2023年7月购置了1辆摩托车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为每吨60元，摩托车车船税年税额为每辆100元。该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.740

B.760

C.860

D.880

答案：B

解析：货车应纳税额=2×6×60=720（元）；挂车按照货车税额的50%计算，挂车应纳税额=4×60×50%=120（元）；摩托车应纳税额=1×100×6÷12=50（元）。该企业当年应缴纳车船税=720+120+50=760（元）。

6.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据不含增值税

B.土地使用权互换、房屋互换，以互换土地使用权、房屋的价格为计税依据

C.承受已装修房屋的，契税计税依据不包括装修费用

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

答案：A

解析：土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据；承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方的房屋契税计税价格；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产受让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

7.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定，不足1分贝的按1分贝计算

答案：D

解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定，不足1分贝的不予计算。

8.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.42.5

B.45

C.47.5

D.50

答案：A

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得60万元，免征企业所得税。应纳税所得额=200-60=