成都2025年税务稽查风险、重点、热点事项及应对措施.pdfVIP

2025年税务稽查风险、重点、热点事

项及应对措施

主讲人：侯亮

目录

Contents

1以风险为导向的新型税务稽查模式及应对技巧

2增值税税务稽查的常见风险点及化解之道

3企业所得税税务稽查的常见风险点及化解之道

4个人所得税税务稽查的常见风险点及化解之道

5增值税发票的常见风险点及化解之道

6企业注销后的税务稽查及税案警示

01以风险为导向的新型税务稽查模式及应对技巧

一、以风险为向导的税务稽查：

风险，指某种特定的危险事件（事故或意外事件）发生的可能性与其产生的后果的组合。

1、该危险发生的可能性，即危险概率

风险风险VS收益

2、该危险事件发生后所产生的后果

1、企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未

纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处以风险

罚以及声誉损害等风险。为向导

税收风险的税务

2、企业经营行为适用税法不准确、没有用足有关优惠政策，稽查

多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

以风险管理为导向的新型税务管理模式，建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”

的税务执法新体系。

低风险应对措施：风险提醒、约谈评估

风险分析中风险应对措施：纳税评估、税务审计、反避税调查

结果运用

高风险应对措施：移交税务稽查

1、申报数据与财务报表的比对

风险比对2、税种之间的差异比对

预警值3、税收和发票之间的比对

4、税收与外部数据的比对

一、财务报表风险分析方法：

会计恒等式：资产=负债+所有者权益（资产负债表）财务造假的基本原理：如果上

所有者权益=资产-负债市公司虚增利润，那体现在恒

等式里，要么是虚减负债，要

么是虚增资产，由于虚减负债

利润=收入-费用（利润表）

净利润的去向比较困难，因此虚增资产是财

就是资产负债务造假最常见的手段

表中的所有者权益

所有者权益=资产-负债+收入-费用

期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期净利润-本年度实际分红

本期净利润=期末资产-（期末负债+期初所有者权益）+本年度实际分红

【案例】某企业《资产负债表》、《利润表》相关数据如下：

资产合计：