审计第8章学习课件.pptx

第八章风险评估;引导案例;第一节

了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境的主要内容;二、实施风险评估程序;三、识别与评估重大错报风险的思路;

（二）识别两个层次的重大错报风险

;(1)识别认定层次重大错报风险。;(2)识别报表层次重大错报风险。;（三）将已识别风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。

（四）考虑已识别风险后果的严重性。

（五）考虑已识别风险导致财务报表发生重大错报的可能性。;第二节了解并评价内部控制;内部控制：;?

;（一）控制环境;控制环境要素：;（二）风险管理

;（三） 信息与沟通;（四）控制活动;1.职责分离;2.授权控制;（1）常规授权;（2）特别授权;

3.会计系统控制

;4.财产保护控制;5.独立检查;6.绩效考评控制;7.预算控制;8.运营分析控制;（五）对控制的监督;内部控制的局限性;了解内部控制;一、了解内部控制的程度

一是评价控制的设计；

二是确定控制是否得到执行。;评价控制的设计:

考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报；

控制得到执行:

某项控制存在且正在使用。;了解内部控制是每次审计都必须实施的，即使是对小型被审计单位，注册会计师依然要考虑其内部控制能否发挥作用。;（一）询问被审计单位的有关人员

（二）观察特定控制的运行

（三）检查文件和报告;在实务中，往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价内部控制。;1.了解控制环境

2.了解风险管理

3.了解信息与沟通

4.了解控制活动

5.了解对控制的监督;6.在整体层面评价内部控制;（二）在业务流程层面了解并评价内部控制;执行穿行测试;询问执行交易流程各个处理环节和控制的相关人员，以了解其对岗位职责的理解，并判断控制是否得到执行；

检查有关记录和文件；

观察有关控制的执行。;注意;1.控制设计合理，并得到执行。

2.控制设计合理，但没有得到执行。

3.控制设计无效或缺乏必要的控制。;注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。;四、记录内部控制的方式;注意1;注意2;注意3;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Sunday,October18,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:22:1323:22:1323:2210/18/202011:22:13PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2023:22:1323:22Oct-2018-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:22:1323:22:1323:22Sunday,October18,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2023:22:1323:22:13October18,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。18十月202011:22:13下午23:22:1310月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月2011:22下午10月-2023:22October18,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/1823:22:1323:22:1318October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。11:22:13下午11:22下午23:22:1310月-20