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出口退税申报系统

2021-07

中国电子口岸数据中心

1概述2业务流程

3其他业务4系统操作及

常见问题

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#1

概述

出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物

报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。

简单来说就是国家为了支持出口，前面购进的时候进项税是

企业自己垫付了的，这部分资金还沉淀在企业，国家将这部分资金退回，就真正的实现了0税率。

#1出口退税概念

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作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，进而扩大出口，增加就业，保证国际收支平衡，增加国家外汇储备，促进国民经济持续快速健康发展。

高效办结退税任务，可以有效降低企业出口资金成本，缓解企业资金周转压力，进而降低财务风险，促进企业发展。

#1出口退税意义

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1、一次注册，一次登录，一站反馈。

2、将退税单证得获取和退税数据的申报合二为一

1、放弃了客户端系统，Web的形式，自动完成升级、数据备份。

2、单据申报的时间大大缩短。

1、自动调取报关单数据。

2、税率信息、商品码信息等在单一窗口直接查询

。

1、税务局大力推行退税无纸化。

2、在线制单，在线申报。

#1系统优势

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业务流程

#2

出口退税主体

外贸企业

生产企业

出口退税政策

免退税

免抵退税

出口退税条件

3+1限制

#2出口退税

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外贸企业：是指有从事对外贸易（进出口）的

企业，在国家规定的注册企业的相关领域内，这些企业对合法产品有进出口经营权。

生产企业：对所销售的产品进行过加工或者装

配，有购进原材料，有使用人工生产装配的过程。

#2出口退税主体

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①必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

②必须是报关离境出口的货物。

③必须是在财务上作出口销售处理的货物。

***申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才

能办理退（免）税

#2出口退税条件

外贸企业

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外贸企业：实行免退税政策

外贸企业因不具备生产能力，是购买货物在进行对外贸易出口，其购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，但因出口时免税。内外销业务分开计算，所以只能免退税，没有“抵”的税务政策。

生产企业：免抵退税政策

生产企业自身生产产品，除出口自产货物外，部分产品内销。故当当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。即相比于外贸企业而言，存在“抵”的政策。

#2出口退税政策

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外贸企业

外贸企业是先“交”后“退”，

支付货款给工厂时其实支付部分

包含了增值税，国家按退税率和

发票面额退还给外贸企业。

凭出口结关报关单以及对应的供货商开具的增值税专用发票退税

退税申报期内，一月可进行多次退税申报

生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。

凭出口结关报关单以及出口发票退税

退税申报期内，一月只能进行一次退税申报

#2业务流程---区别

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生产企业

VS

单一窗口

获取单证数据信息进行配单、管理及自检申报

接收审核结果

读入疑点反馈

转正式申报、打印报表

税务局

税务局接收自检申报数据

税务局反馈审核结果

税务局接收正式申报数据

出口退税申报业务流程

#2业务流程——基于单一窗口

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其他业务

#3

企业或个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。该类出口业务无出口报关单，需在零税率业务模块进行出口明细和进货明细的采集进行申报。

代办退税申报业务即符合要求的外贸综合服务企业，可代理生产企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退（免）税事项。

提供用户对包括：来料加工、代理证明、退运已补税证明、委托出口货物证明、出口货物转内销证明、卷烟证明、补办证明、中标证明通知书数据进行采集、数据申报、单证反馈处理和数据查询。

#3外贸企业其他业务介绍

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包括出口退（免）税备案、集团公司成员企业备案