企业应收账款管理分析.pptxVIP

企业应收账款管理分析演讲人：日期：

CATALOGUE目录02应收账款管理流程01应收账款管理概述03应收账款管理现状分析04应收账款管理存在的问题与挑战05应收账款管理优化建议与措施06总结与展望

01PART应收账款管理概述

定义应收账款管理（AccountsReceivableManagement）是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。背景随着商业信用的不断发展，赊销已成为企业常见的销售方式。然而，赊销带来的应收账款问题也愈发突出，如坏账损失、资金占用等，这些问题直接影响了企业的资金流动和财务状况。因此，应收账款管理逐渐成为企业财务管理的重要部分。定义与背景

提升企业竞争力通过合理的应收账款管理，企业可以为客户提供更灵活的信用政策，从而提高客户满意度和忠诚度，进而提升企业的市场竞争力。提高资金流动性通过有效的应收账款管理，可以加快资金回笼速度，提高企业资金流动性，从而增强企业的偿债能力和支付能力。降低坏账风险应收账款管理有助于及时发现和处理潜在的坏账风险，降低坏账损失，从而保障企业资产的安全。改善财务状况应收账款管理可以减少资金占用，优化企业资产结构，提高企业财务状况的健康程度。应收账款管理的重要性

应收账款管理的目标加快资金回笼通过有效的催收和管理，尽可能缩短应收账款的回收周期，提高资金利用效率。降低坏账损失通过科学的坏账准备和及时的处理，将坏账损失降到最低程度。维护良好的客户关系在应收账款管理过程中，保持与客户的良好沟通与合作，避免因催收不当而损害客户关系。提高企业信用管理水平通过应收账款管理，提高企业的信用意识和管理水平，为企业的长期发展奠定良好的信用基础。

02PART应收账款管理流程

在与客户签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，决定是否给予赊销额度。客户信用评估在销售合同中明确收款方式、期限、违约责任等条款，确保合同条款清晰、合法、有效。合同条款约定根据客户的信用状况，合理确定赊销额度，避免因过度赊销而导致坏账风险。赊销额度控制事前控制阶段010203

催收管理对于已逾期的应收账款，采取电话、邮件、信函等多种方式进行催收，确保应收账款及时回收。发货控制根据合同约定的发货条件和时间，及时发货，并确保货物质量符合合同约定。收款监控建立应收账款台账，及时记录应收账款的收款情况，并对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。事中管理阶段

坏账处理对应收账款管理情况进行数据分析，总结经验教训，为未来的应收账款管理提供参考。数据分析客户维护对于已合作的客户，进行定期回访和维护，提高客户满意度和忠诚度，降低坏账风险。对于确实无法收回的坏账，按照公司规定进行核销处理，以减少坏账损失。事后处理阶段

03PART应收账款管理现状分析

应收账款结构分析应收账款中不同客户、不同账龄、不同产品的占比，了解应收账款的构成和分布。应收账款账龄分析对应收账款按照账龄进行分类，分析各账龄段账款的金额和占比，以便采取不同的催收措施。应收账款总额反映企业当前应收账款的总金额，是评价企业应收账款管理水平的重要指标。企业应收账款规模与结构

反映企业应收账款的回收速度，是评价企业资金利用效率的重要指标。应收账款周转天数应收账款周转率的提高可以反映企业应收账款管理效率的提高，降低坏账风险。应收账款周转率包括市场环境、客户信用状况、企业内部管理等因素。影响应收账款周转率的因素应收账款周转天数及效率

坏账损失金额反映企业实际发生的坏账损失金额，是评价企业应收账款管理质量的重要指标。坏账损失率坏账损失原因分析坏账损失情况及原因分析坏账损失率的高低直接反映了企业应收账款的风险程度。对坏账损失进行分类分析，找出坏账损失的主要原因，如客户破产、无力偿还、欺诈等，以便采取措施防范类似风险。

04PART应收账款管理存在的问题与挑战

内部控制体系不完善流程制度缺陷收款流程、对账机制、催收程序等存在漏洞或不合理。职责分工不明确各部门在应收账款管理方面的职责划分不清晰，导致互相推诿。内部审批不严坏账核销、账龄划分等缺乏严格的内部审批和监督机制。考核激励不到位未将应收账款回收纳入绩效考核，导致员工积极性不高。

系统功能不健全现有财务系统无法满足应收账款管理的需求，无法实时跟踪和统计。数据准确性差由于数据录入错误、信息更新不及时等原因，导致应收账款数据不准确。数据分析能力有限缺乏对应收账款数据的深度分析和挖掘，无法为决策提供支持。电子化程度低纸质合同、单据较多，影响了处理效率和数据准确性。信息化程度不足，数据不准确

未根据客户的信用状况、账龄等因素制定差异化的催收策略。催收策略不合理催收力度不够，无法对客户形成有效的还款压