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经济责任审计报告撰写

报告概述与目的审计对象基本情况经济责任履行情况分析存在问题及风险揭示审计结论与意见表达报告撰写技巧与注意事项目录CONTENTS

01报告概述与目的CHAPTER

报告定义及作用经济责任审计报告是对被审计单位或个人履行经济责任情况进行评价和鉴证的书面文件。报告主要作用在于监督和评价被审计单位或个人的经济责任履行情况，促进其规范管理和提高经济效益。

确认被审计单位或个人在任职期间内经济责任的履行情况，包括财务收支、资产管理、经营决策等方面。审计目标涵盖被审计单位或个人的所有经济活动，包括财务报表、会计记录、内部控制等相关资料。审计范围审计目标与范围

主要包括《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等相关法律法规。根据被审计单位或个人的实际情况，结合行业标准、历史数据、同类比较等因素，制定科学合理的评价标准。法规依据与标准评价标准法规依据

包括审计计划制定、审计实施、审计报告编写、审计结果反馈等阶段。撰写流程确保报告内容真实、准确、完整；注重问题导向，客观反映被审计单位或个人存在的问题；提出切实可行的建议和改进措施。撰写要点撰写流程与要点

02审计对象基本情况CHAPTER

公司名称、注册地址、注册资本等基本信息公司成立背景、发展历程及主要业务变更情况公司当前市场地位、行业影响力及竞争优势公司概况与历史沿革

123公司组织架构图、各部门职能及关键岗位设置公司治理层人员构成、职责划分及决策机制内部审计机构设置、人员配备及工作开展情况组织架构与治理体系

公司最近三年财务报表主要指标分析公司经营状况、盈利能力及现金流量情况重大投资、融资及担保等财务活动情况关联方交易、资金占用及对外捐赠等情务状况与经营成果

010204风险评估及内部控制公司面临的主要风险及应对措施公司内部控制体系建设及执行情况内部审计发现的主要问题及整改情况外部监管机构对公司内部控制的评价意见03

03经济责任履行情况分析CHAPTER

回顾任期内重大投资决策，包括投资项目、投资金额、资金来源及投资效益等。分析重大经济决策事项的合规性，评估决策过程是否符合法律法规和公司章程。评价重大经济决策事项对公司长期发展的影响，包括市场地位、竞争力及可持续发展能力等。重大经济决策事项回顾

资金使用效率评估分析任期内资金筹集和使用情况，包括资金来源、资金成本、资金投向等。评估资金使用的合规性和效益性，检查是否存在违规使用资金或资金浪费的情况。比较分析资金使用效率与行业平均水平或同类企业的差异，提出改进建议。

资产质量变动趋势分析01分析任期内资产结构的变化，包括资产总额、流动资产、固定资产等项目的变动情况。02评估资产质量的变化趋势，检查是否存在资产流失、资产贬值或资产虚增的情况。分析资产质量变动对公司财务状况和经营成果的影响，提出相应的管理建议。03

分析任期内收入、成本、利润等财务指标的变化情况，评估公司的盈利能力。判断公司的增长潜力，包括市场份额、竞争优势、创新能力等方面的分析。结合行业发展趋势和市场需求，对公司未来的盈利能力和增长潜力进行预测和展望。盈利能力及增长潜力判断

04存在问题及风险揭示CHAPTER

未经授权或超越授权范围进行投资、担保、借款等行为偷逃税款、虚开发票等违反税收法规的行为隐匿、转移、侵占、挪用公司资产或虚构业务交易等行为违反国家法律法规和公司规章制度的其他行为违反法规制度行为发现

内部控制体系不完善，存在制度缺失或执行不力的情况资产管理不严格，存在资产流失、浪费或闲置的情况财务管理不规范，存在会计核算不准确、财务报告失真等问题对下属单位或部门监管不到位，导致出现管理漏洞内部管理漏洞识别

市场风险信用风险流动性风险法律风险潜在风险点排市场变化导致投资损失或业务萎缩的风险因客户或供应商违约导致经济损失的风险因资金筹措不当或运用不合理导致资金链断裂的风险因违反法律法规或合同约定而面临法律诉讼或赔偿的风险

针对违反法规制度行为，建议加强法规制度学习和宣传教育，建立健全内部控制体系，完善授权审批机制，明确各岗位职责和权限，防范类似行为再次发生。针对潜在风险点，建议加强市场风险和信用风险的评估和管理工作，制定合理的资金筹措和运用计划以防范流动性风险，加强合同管理和法律风险防范工作以降低法律风险。综合考虑存在问题及风险情况，提出具体可行的整改措施和建议方案，并明确责任人和时间节点以确保整改工作得到有效落实。针对内部管理漏洞，建议加强财务管理和会计核算工作，规范资产管理流程，建立健全内部审计和监督机制，加强对下属单位或部门的监管力度，确保公司资产安全完整。整改建议提

05审计结论与意见表达CHAPTER

03内部控制评价对被审计单位的内部控制体系进行