2025《大数据分析在税务稽查中的应用研究—S税务师事务所公司为例》9000字.docx

目录

TOC\o1-3\h\u24450一、税务稽查概述 1

30235二、大数据分析在税务稽查中的应用情况 3

28812（一）大数据分析在税务稽查中的应用原则 3

127（二）应用大数据分析进行税务稽查预案 4

200291．增值税防伪税控系统 4

148292．金税三期 4

202433．智慧稽查 5

16945三、大数据分析在税务稽查中的应用案例 5

24469（一）大数据分析在增值税稽查中的应用案例 5

143051．进项税额的检查 5

80702．销项税额的检查 6

207813．增值税税收优惠 6

5093（二）大数据分析在所得税稽查中的应用案例 7

205771．个人所得税 7

107412．企业所得税 8

22863四、大数据分析在税务稽查中存在的不足 9

7021（一）相关部门配合度不高 9

5949（二）稽查环节不全面 9

1345（三）信息数据的采集是否可靠 9

24330（四）企业不可取的税务筹划 9

19877五、提升大数据分析在税务稽查中的应用思考 10

6049（一）就稽查的手段进行升级 10

6969（二）建立科学的稽查规程 10

17148（三）企业的纳税问题 10

28286六、总结 11

14339参考文献 13

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大数据分析在税务稽查中的应用研究—S税务师事务所公司为例

摘要:税收财政是国家实行公共税收财政制度最具主要意义的国家收入形式基础和财政来源，它反映了国家主权，将国民收入进行有效的再分配。而如今的社会不断发展，企业不断建立，为防止部分企业偷税漏税，税务稽查就显得尤为重要。现在互联网飞速发展，我们处于信息爆炸的时代，大数据分析就可以作为税务稽查的一种手段。本文将通过大数据分析在税务稽查中的应用情况，对各个税种进行剖析，总结部分公司在税务稽查中反映出来的问题，针对以上问题，提出一些不足和改进的建议。愿本文可以使大数据分析在税务稽察中运用的更好。

关键词：税务稽查大数据财务分析税收征管

税务稽查概述

税务稽查随机抽查

税收收入是国家强制性向企业和居民征收的收入，也是政府取得财政收入的主要来源之一。从下面表格中可以看出税收的占比之大，每年的税收收入的增长之快。

表1：2015-2021年中国税收收入及非税收入（亿元）

2015

2016

2017

2018

2019

2020

税收收入

124892

130354

144360

156401

157992

154310

非税收入

27325

29198

28207

26951

32390

28585

图1：2015-2020年中国一般公共财政收入中的税收收入及增速图

为全面切实全面深入组织，深入贯彻落实中共中央办公厅重要部署，根据国务院办公厅近日印发有关通知要求的文件内容与《关于进一步深化税收征管改革的意见》实施方案的部署,国家税务总局的相关文件要求在全国范围内各地省级财政税务部门应当严格贯彻以打击规避税收风险管理工作为政策导向、以监督执行好双随机、一公开行动方案部署为执法基本方式，针对纳税人一般涉嫌逃税案件与漏税违法问题中较为敏感多发疑点的各项征管和重点领域，提高确定了税收抽查重点频次比例，有序依法规范的全面开展专项税务稽查和专项审计抽查，精准、细化、分类、从严实施企业日常行为税务执法监管，打击杜绝一切涉税政策法规的违法行为。

一是始终聚焦在重点领域。围绕涉及社会舆论引导和重点人民群众热度关切点的监管领域。二则是要坚持以重大风险导向。

抽查工作流程

图2：抽查工作流程图

国务税务总局稽查局根据稽查工作任务和计划，按照计划有序、依次安排的原则，每年按行业随机选取重点稽查对象组织开展检查，原则上每五年检查一轮。对不是重点稽查对象中的企业纳税人来说，每一年抽查比例在3%之下；对非重点稽查中的非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。

税务稽查的相关文件

《中华人民共和国税收征收管理法》第四章及第六章

税务机关每年应当按规定建立、健全每个纳税人自行汇总申报的纳税申报表制度。纳税人首次办理企业纳税义务申报事项时,应当依法如实完整填写个人纳税申报表,并要根据自身不同税种的申报情况要求相应报送下列其他有关申报证件、资料。

（一）财务会计报表及其说明材料；

（二）提供与工商纳税事项有关合法的相关合同、协议书资料及合法凭证文件；（三）报送税控装置开具的有关电子登记报税等资料复印件；

（四）海关外出务工经营业务活动税收计划管理备案证明资料和有关异地完税凭证副本；