第四期董秘培训定期报告编制与披露.pptx

定期报告

创业板公司管理部

二〇一二年二月

;主要内容;

一、定期报告的概念、法规及主要内容;定期报告的概念;法律法规和规范性文件;法律法规和规范性文件;交易所自律规则;年度报告;半年度报告;季度报告;

二、创业板定期报告的编制;定期报告编制的基本要求;创业板定期报告的特定披露要求;创业板定期报告的质量要求;重要提示;主要会计数据与财务指标（1/7）;主要会计数据与财务指标（2/7）;主要会计数据与财务指标（3/7）;主要会计数据与财务指标（4/7）;主要会计数据与财务指标（5/7）;主要会计数据与财务指标（6/7）;主要会计数据与财务指标（7/7）;董事会报告的主要内容（1/5）;董事会报告的主要内容（2/5）;董事会报告的主要内容（3/5）;董事会报告的主要内容（4/5）;董事会报告的主要内容（5/5）;管理层讨论与分析（1/6）;管理层讨论与分析的编制原则

引用的数据、资料应有充分、客观的依据，应说明资料、数据的来源。鼓励公司披露管理层在经营管理活动中使用的各种关键业绩指标，并披露关于指标计算的假设、计算方法等有助于投资者理解的背景信息

讨论与分析不能只重复财务报告的内容，而应充分解释财务数据的变动原因及其可能反应的重大趋势。对公司的核心优势、研发投入、风险因素等进行讨论时，可提供必要的财务数据予以细化说明

披露内容应具有充分的相关性。分析与讨论公司的外部环境、市场格局、风险因素等内容时，应充分结合其现阶段所面临的特定环境，结合公司所处的行业以及所从事的业务特征进行有针对性的分析

披露应突出重要性，避免空泛、模板式的语言，以及过多披露与公司业务相关性很小、不重要的事项而掩盖重要信息

;管理层讨论与分析（3/6）;管理层讨论与分析（4/6）;管理层讨论与分析（5/6）;管理层讨论与分析（6/6）;重要事项（1/2）;重要事项（2/2）;股本变动及股东情况;控股股东和实际控制人;财务报告;

三、创业板定期报告编报注意事项;上市公司董事会应当确保公司定期报告的按时披露，因故无法形成有关定期报告的董事会决议的，应当以董事会公告的方式对外披露相关事项，说明无???形成董事会决议的具体原因和存在的风险

公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告

上市公司董事会应当按照中国证监会和本所关于定期报告的有关规定，组织有关人员安排落实定期报告的编制和披露工作

公司经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应当及时编制定期报告提交董事会审议；公司董事、高级管理人员应当依法对公司定期报告是否真实、准确、完整签署书面确认意见；公司监事会应当依法对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见

董监高不得以任何理由拒绝对公司定期报告签署书面意见影响定期报告的按时披露

公司董事会不得以任何理由影响公司定期报告的按时披露

;内幕信息知情人信息登记;其他应注意事项（1/2）;其他应注意事项（2/2）;

四、前车之鉴

创业板上市公司年度报告披露存在的主要问题;工作态度问题;报送和披露不及时;内容遗漏或披露不规范（1/4）;内容遗漏或披露不规范（2/4）;募集资金使用披露不规范

募集资金投入金额和实现的经济效益披露有误

部分公司对募投项目投入进度偏低的原因不予以充分披露，也未及时履行相关审议程序调整募投项目的实施进度

募投项目的可行性发生重大变化的情况披露不够充分

超募资金使用情况的披露不够完整，超募资金临时补充流动资金和永久补充流动资金的填报错误、混乱;会计政策披露简单照搬准则规定

不同行业根据自身的业务特点确定的收入确认政策，应当是有差别的，但除个别公司能够结合自身实际情况对会计政策进行有针对性的描述外，多数公司仅是照搬了会计准则中对会计政策的原则性规定，如收入确认的五项原则

财务附注过于简单或不作解释

上市公司应严格按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》（2010年修订）和《创业板信息披露业务备忘录第3号：财务报告披露注意事项》的规定编制财务报告附注，向投资者提供充分、有效的信息

;部分公司披露内容的相关性不足、准确性不高

披露内容仅是对历史财务数据的重复与罗列。如“公司收入增长xx%，主要是开拓市场所致，管理费用下降xx%，主要是加强费用控制”，披露内容不够深入、细致

个别公司披露内容冗杂，以较大篇幅讨论非实质性内容，容易掩盖重要信息

部分披露内容准确性有待提高。年报非财务信息，如市场占有率、行业地位、技术先进程度等不属于被审计范围，缺乏第三方认证，其可靠性可能受到影响

公共信息多，特有信息少

创业板公司年报非财务信息披露中，对宏观形势、国家政策等“公共信息”着墨较多，而结合公司所处行业、业务、产品特征的特有信息披露相对不足，特别是只有少数公司结合自身业务模式披露了一些