2025《三夫户外货币资金风险控制探究》13000字（论文）.doc

三夫户外货币资金风险控制探究

目录

1绪论 1

1.1研究背景与意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2研究现状 2

1.2.1国外研究现状 2

1.2.2国内研究现状 2

1.2.3研究述评 3

1.3研究方法与内容 3

1.3.1研究方法 3

1.3.2研究内容 4

2货币资金风险概述及理论基础 5

2.1货币资金风险概述 5

2.1.1货币资金风险识别分类 5

2.1.2货币资金风险控制基本方法 5

2.2理论基础 7

2.4.1权衡理论 7

2.4.2COSO内部控制框架 8

3三夫户外货币资金风险现状 9

3.1三夫户外简介 9

3.1.1企业情况简介 9

3.1.2部门组织结构 10

3.1.3股权关系变动概况 11

3.2货币资金安全风险现状 13

3.3货币资金流动性风险现状 13

3.4货币资金效率风险现状 13

4三夫户外货币资金风险识别分析 16

4.1货币资金安全风险识别分析 16

4.1.1货币资金内部控制失效 16

4.1.2管理层货币资金风险管理能力缺失 16

4.1.3关联方非经营性资金占用 16

4.2货币资金流动性风险识别分析 17

4.2.1融资渠道单一 17

4.2.2运营资本缺乏弹性 17

4.3货币资金效率风险识别分析 17

4.3.1闲置资金利用效率低 17

5三夫户外货币资金风险控制建议 19

5.1货币资金资金安全风险控制建议 19

5.1.1完善货币资金内部控制流程 19

5.1.2提高管理层货币资金风险管理能力 19

5.2货币资金流动性风险控制建议 20

5.2.1优化融资结构 20

5.2.2构建资金流量监测体系 20

5.3货币资金效率风险控制建议 20

5.3.1闲置资金投资利用 20

5.3.2提高资金预算管理的水平 21

结论 22

参考文献 23

附录 24

1绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在国内外企业高频率发生财务造假的丑闻的时代，投资者与被投资者之间的信任程度逐渐变低，企业的高层管理者压力也如日剧增，在越来越多的企业破产重组、财务舞弊的背后，企业的货币资金风险能力与货币资金内部控制体系也引起了投资者以及学者的深刻思考。因此，货币资金的风险识别能力以及货币资金的风险管理能力以及货币资金内部控制的有效性成为企业内外部投资者、管理者关注的重点。

货币资金风险是企业财务风险的重要组成部分，企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险（杨梓铭,陈昊宇,2021）。目前人们关注较多的是货币资金安全风险，而实际上货币资金的流动性风险与效率风险对企业生产经营活动的影响更为重大、更加广泛，也更难识别和准确评估，需要管理人员具备丰富的风险管理经验以及高水平的风险管理能力。货币资金风险控制就是靠一系列的可以制约使用者和协调运营效率的方法，保证企业能够在合理、合规、合法、高效、安全的范围内有序的展开资金使用活动（王泽林,刘佳琪,2022）。而在货币资金内部控制中，货币资金风险控制是对整个货币资金内部控制活动的细化。有效的货币资金内部控制依赖于对或货币资金安全风险、短缺风险以及效率风险的严格控制。

1.1.2研究意义

理论意义：在企业的有形资产中，最难进行有效控制且活跃性最强的就是货币资金，在生产经营使用和管理时必须采用最为严格透明的方法，以此来控制企业的货币资金相关风险和提升企业的货币资金使用效率。从这些细节中看出近年来，随着户外运动企业成立数目显著增多，企业资金投入和运转方式逐渐多元化，货币资金精准计量和风险评估难度越来越大，资金使用情况越来越复杂，以上诸多原因导致了上市公司财务舞弊现象的高频发生，暴露了企业的货币资金风险管理以及内部控制体制不健全等诸多问题（赵天辰,李思瑶,2022）。从这些程序可以发现部分企业也确实存在着严重的资金风险，缺乏有效的资金风险管理，高层领导拖用公款、利用企业财务进行非法融资、非法受贿、将企业财产以高利贷的形式借给别人等案件多次发生，杜绝此类事件的发生，对企业资金管理的优化成为了迫切需要解决的问题。因此，如何通过有效的方法进行货币资金风险识别进而对货币资金的相关风险进行控制，就具有了明显的实际研究价值。

实践意义：本文将三夫户外作为研究对象，以货币资金风险相关理论为基础，从企业货币资金内部控制角度出发，对企业的货币资金风险问题进行详细剖析。结合2021-2023年相关财务数据，分析企业的货币资金的安全、流动性以及效率方面的风险现状。通过数据对比以及企业自曝大股东非经营性占用资金问题，并从货币资金的安全风险、流动性风险以及效率风险三个角度提出对应的风险控制措施，以提高三夫户外的货币资金风险应对能力，督促企业完善