浅谈资金清算业务的核算.pptx

第五章资金清算业务的核算

;第一节资金清算业务概述;全国支票影像交换系统;第二节商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算;发报经办行;二、系统内电子汇划业务的账务处理

（一）、会计科目设置

清算资金往来资产负债共性科目

指用于不同行之间清算的资金

存放同业资产类科目核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

同业存放负债类科目核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。;;1、发报行的核算

借：吸收存款——活期存款——付款人户

贷：清算资金往来

2、发报清算行的核算

借：清算资金往来

贷：存放同业

3、总行清算中心的处理

借：同业存放——发报清算行

贷：同业存放——收报清算行;4、收报清算行

（1）单笔处理

借：存放同业——总行备付金户

贷：清算资金往来

（2）批量处理

收到汇划信息

借：存放同业——总行备付金户

贷：其他应付款

实际汇划时：

借：其他应付款

贷：清算资金往来;5、收报行的核算

借：清算资金往来

贷：吸收存款——活期存款——收款人户

;;第三节现代化支付系统介绍;;发报经办行;第三节票据交换系统的核算;;同城票据交换的处理分以下几个环节：

1、对参加交换的行处，核定交换号码。

2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。

3、票据交换分提出行和提入行两个系统。

4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。;例9、

（1）（2）（3）

工商银行农业银行中国银行提出：提入：提入：

应收10张应付7张应付3张

26000元20000元6000元

应付2张应收2张

12000元12000元

;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Monday,October19,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:55:2613:55:2613:5510/19/20201:55:26PM

11、???学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2013:55:2613:55Oct-2019-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:55:2613:55:2613:55Monday,October19,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2013:55:2613:55:26October19,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。19十月20201:55:26下午13:55:2610月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月201:55下午10月-2013:55October19,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/1913:55:2613:55:2619October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。1:55:26下午1:55下午13:55:2610月-20