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对下属子公司的经营管理审计实施方案

??一、审计目标

本次审计旨在全面、深入地评估下属子公司的经营管理状况，发现存在的问题和风险，提出改进建议，以促进子公司规范运营、提高经济效益、保障集团整体战略目标的实现。具体目标包括：

1.审查子公司财务收支的真实性、合法性和效益性，确保财务报表准确反映经营成果。

2.评估子公司内部控制制度的健全性和有效性，查找内部控制缺陷。

3.检查子公司经营活动的合规性，防范经营风险和法律风险。

4.分析子公司经营业绩，评价其资源利用效率和市场竞争力。

5.审查子公司重大决策的程序和效果，促进科学决策。

二、审计范围

本次审计涵盖下属子公司[子公司名称]在[审计期间]的财务收支、内部控制、经营活动、重大决策等方面的情况。具体包括但不限于：

1.财务报表及相关财务资料，如会计凭证、账簿、财务报告等。

2.各项内部控制制度文件及执行记录。

3.经营业务合同、协议、订单等。

4.重大投资、融资、资产处置等决策文件及执行情况。

5.其他与经营管理相关的资料。

三、审计内容与方法

（一）财务收支审计

1.审计内容

审查财务报表的编制是否符合会计准则和集团规定，数据是否真实、准确、完整。

检查各项收入的确认是否合规，有无隐瞒、截留收入的情况。

审核成本费用的列支是否合理，有无虚增、虚减成本费用，以及费用支出是否符合预算和审批程序。

关注资产、负债的真实性和完整性，审查资产的计价、折旧摊销、减值准备计提是否正确，负债的核算是否准确。

检查资金的收支管理情况，包括货币资金的收付、银行账户的管理、资金的使用效益等。

2.审计方法

查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，进行账账核对、账实核对。

抽取部分收入、成本费用项目进行详细审查，核实业务的真实性和合规性。

对重要资产进行实地盘点，检查资产的存在性和状况。

分析财务指标的变动趋势，评估财务状况和经营成果。

（二）内部控制审计

1.审计内容

评价内部控制环境，包括治理结构、组织架构、人力资源政策等是否健全有效。

审查风险评估机制，是否识别、评估和应对内外部风险。

检查控制活动的执行情况，如授权审批、不相容职务分离、财产保护等控制措施是否得到有效执行。

评估信息与沟通系统，信息是否及时、准确传递，内部沟通是否顺畅。

审查内部监督机制，内部审计、纪检监察等监督职能是否有效发挥。

2.审计方法

查阅内部控制制度文件，了解制度设计情况。

通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制的执行情况。

抽取一定数量的业务流程进行穿行测试，检查内部控制的有效性。

分析内部控制缺陷对财务报表和经营管理的影响。

（三）经营活动审计

1.审计内容

审查经营业务的合规性，是否符合国家法律法规、行业政策及集团相关规定。

检查业务流程的合理性和效率，有无存在流程繁琐、重复劳动等问题。

评估市场开拓与营销情况，分析市场份额、销售渠道、客户满意度等指标。

审查采购与供应链管理，包括供应商选择、采购价格、采购质量、库存管理等方面。

关注生产运营情况，如生产计划执行、生产成本控制、产品质量等。

2.审计方法

查阅经营业务相关合同、文件，核实业务的合规性。

实地观察业务流程，与相关人员沟通，了解实际操作情况。

收集市场数据和业务统计资料，分析经营业绩和市场竞争力。

对采购、生产等环节进行抽样审计，检查相关记录和凭证。

（四）重大决策审计

1.审计内容

审查重大决策的程序是否合规，是否经过充分的调研、论证、审批等环节。

评估决策的科学性和合理性，是否符合子公司的发展战略和实际情况。

检查决策的执行情况，是否达到预期目标，有无存在决策失误或执行不力的情况。

分析决策对公司财务状况、经营成果和未来发展的影响。

2.审计方法

查阅重大决策相关文件和会议记录，了解决策过程。

与参与决策的人员进行访谈，核实决策的依据和考虑因素。

跟踪决策的执行情况，收集相关数据和资料，评估决策效果。

四、审计程序

（一）审计准备阶段（[准备阶段时间区间]）

1.成立审计组，明确审计组成员的职责分工。

2.收集子公司基本资料，包括组织架构、业务范围、财务状况、内部控制制度等。

3.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和程序。

4.向子公司发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。

（二）审计实施阶段（[实施阶段时间区间]）

1.进驻子公司，召开审计见面会，介绍审计工作安排，听取子公司情况介绍。

2.根据审计工作方案，运用适当的审计方法，对财务收支