工业企业财务管理制度.docx

工业企业财务管理制度

??一、总则

1.目的

为加强本工业企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。

3.基本原则

企业财务管理遵循合法性、系统性、规范性、效益性原则，确保财务工作符合国家法律法规要求，财务体系健全完善，财务行为规范有序，实现企业经济效益最大化。

二、财务机构与人员管理

1.财务机构设置

企业设立独立的财务部门，负责财务管理与会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责与权限。

2.财务人员配备

财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应持有相应的资格证书，定期参加培训与考核，不断提升业务水平。

3.财务人员职责

财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略与规划，组织财务预算编制与执行，监督财务制度执行情况，协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。

会计人员：负责会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析，协助财务负责人进行财务管理。

出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金安全，定期盘点库存现金。

三、财务预算管理

1.预算编制

企业应于每年末编制下一年度财务预算，预算编制应遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则，充分考虑企业战略目标、市场环境、历史数据等因素。

财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等，各部门应根据企业总体预算要求，结合本部门业务特点，编制详细的部门预算。

2.预算执行

各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控与分析，及时发现问题并提出改进措施。

预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。

3.预算考核

企业建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制情况等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。

四、资金管理

1.资金筹集

企业根据发展需要，合理确定资金筹集规模与方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。

企业应加强资金筹集管理，优化资金结构，降低资金成本。在筹集资金时，应严格按照国家法律法规要求，履行相关审批手续。

2.资金使用

企业建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程与权限。重大资金支出应实行集体决策。

资金使用应遵循专款专用、效益优先的原则，确保资金用于企业生产经营活动。严格控制资金流向，防止资金浪费与挪用。

3.资金结算

企业加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。

严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。加强对银行存款的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

4.资金内部控制

企业建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防控。定期对资金进行盘点与清查，确保账实相符。

加强对资金收支凭证的审核与管理，防止虚假凭证入账。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险隐患。

五、固定资产管理

1.固定资产购置

企业根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核与批准。

购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。按照规定程序签订采购合同，确保采购过程合法合规。

2.固定资产核算

财务部门按照国家会计准则的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得成本入账，并计提折旧。

定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。

3.固定资产折旧

企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法与折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。

按照规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行复核，确保折旧计算准确无误。

4.固定资产处置

固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。

处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。

六、成本费用管理

1.成本核算

企业建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。