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税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案

一、单选题

1.下列关于税务师事务所质量控制的表述，不正确的是（）。

A.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任

B.税务师事务所制定质量控制制度，应当考虑成本效益原则

C.税务师事务所的领导层应当成为执行执业质量控制制度的表率

D.税务师事务所的执业质量控制制度应当得到有效执行，且相关人员能够遵守业务程序、质量控制制度和职业道德规范

答案：A。税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担主要责任，而不是最终责任，项目其他成员为其完成的工作质量承担相应责任。

2.下列关于发票开具要求的表述，错误的是（）。

A.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

C.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

答案：D。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，而不是10年。

3.某企业2023年5月签订一份设备租赁合同，合同约定租赁期限为5年，每年租金10万元，该企业应缴纳印花税（）元。

A.250

B.500

C.1000

D.2000

答案：B。财产租赁合同印花税税率为千分之一，应纳税额=100000×5×0.1%=500（元）。

4.某增值税一般纳税人将自产的一批货物用于对外投资，该批货物的成本为80万元，同类货物不含税售价为100万元。该企业此项业务应确认的销项税额为（）万元。

A.13

B.10.4

C.17

D.11.2

答案：A。将自产货物用于对外投资，视同销售货物，应按同类货物不含税售价计算销项税额，销项税额=100×13%=13（万元）。

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除

B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

答案：C。选项A，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，但并不是全额扣除，有一些特殊规定；选项B，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得扣除；选项D，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6.某个体工商户2023年取得经营所得50万元，发生成本、费用及损失30万元，其中包括业主的工资5万元。该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）元。

A.37500

B.42500

C.47500

D.52500

答案：A。个体工商户业主的工资不得在税前扣除，应纳税所得额=50-30+5-6=19（万元），适用税率20%，速算扣除数10500元，应缴纳个人所得税=19×20%-1.05=3.75（万元）=37500元。

7.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000

B.10000

C.20000

D.50000

答案：A。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

8.下列关于税务行政复议管辖的表述，不正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关的上一级税务机关申请行政复议

答案：D。对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议。

9.某企业2023年1月因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。该企业在企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

A.10

B.11.3

C.8.7

D.9

答案：B。因管理不善造成的原材料损失，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出，在企业所得税前可以扣除的损失金额=10+1.3=