《内部审计技术与策略》课件.pptVIP

*************************************流程图的绘制与分析流程图是一种用图形符号表示业务流程的工具，可以清晰地展示业务流程的各个环节，帮助内部审计人员了解业务流程、识别控制点。流程图的绘制应遵循一定的规范，如使用标准的图形符号、清晰标注流程环节。流程图的分析可以帮助内部审计人员发现流程中的缺陷，评估控制的有效性。通过有效绘制和分析流程图，企业可以提高内部控制水平，防范舞弊和风险。绘制流程图使用标准图形符号绘制流程图。分析流程图分析流程图，识别控制点。评估控制评估控制的有效性。控制矩阵的构建与评估控制矩阵是一种将控制措施与风险联系起来的工具，可以帮助内部审计人员评估控制的有效性。控制矩阵的构建需要识别组织面临的各种风险，确定针对这些风险的控制措施，然后评估每个控制措施的有效性。控制矩阵的评估可以帮助内部审计人员发现控制的缺陷，提出改进建议。通过有效构建和评估控制矩阵，企业可以提高内部控制水平，防范舞弊和风险。风险控制措施有效性财务风险财务审批有效运营风险运营监控有效合规风险合规检查有效内部审计策略：基于风险的审计基于风险的审计是一种将审计资源集中在高风险领域的审计策略，旨在提高审计效率和效果。基于风险的审计需要进行风险评估，确定审计的重点领域，然后制定相应的审计计划。基于风险的审计可以帮助企业更好地管理风险，提高内部控制水平，实现可持续发展。采用这种策略，审计工作更加聚焦于关键风险点。风险评估评估组织面临的风险。1确定重点确定审计的重点领域。2制定计划制定审计计划。3基于风险审计的优势与挑战基于风险的审计具有诸多优势，如提高审计效率、提高审计效果、更好地管理风险。然而，基于风险的审计也面临一些挑战，如风险评估的准确性、审计计划的灵活性、审计资源的分配。企业在实施基于风险的审计时，应充分考虑这些优势和挑战，采取相应的措施，以确保审计的质量和效果。优势在于聚焦关键风险，挑战在于风险评估的准确性。优势提高审计效率、提高审计效果、更好地管理风险。挑战风险评估的准确性、审计计划的灵活性、审计资源的分配。内部审计策略：持续审计持续审计是一种利用计算机技术对业务流程进行实时监控的审计策略，旨在及时发现和纠正问题。持续审计需要建立自动化审计程序，对业务数据进行实时分析，然后将审计结果及时报告给管理层。持续审计可以帮助企业提高内部控制水平，防范舞弊和风险。通过实施持续审计，可以实现对业务流程的实时监控。1建立程序建立自动化审计程序。2实时监控实时监控业务流程。3及时报告及时报告审计结果。持续审计的实施方法持续审计的实施需要选择合适的审计对象，建立自动化审计程序，对业务数据进行实时分析，然后将审计结果及时报告给管理层。持续审计的实施还需要与IT部门进行合作，确保审计数据的准确性和完整性。通过科学的实施方法，企业可以有效地实施持续审计，提高内部控制水平，防范舞弊和风险。选择合适的审计对象是实施的关键。自动化建立自动化审计程序。实时性对业务数据进行实时分析。报告将审计结果及时报告给管理层。内部审计策略：舞弊审计舞弊审计是一种专门针对舞弊行为进行的审计，旨在识别和调查舞弊行为，防止舞弊风险。舞弊审计需要具备专业的舞弊审计技能，如舞弊风险评估、舞弊线索识别、舞弊调查取证。舞弊审计可以帮助企业提高内部控制水平，防范舞弊和风险。舞弊审计的目标是识别和调查舞弊行为。1评估舞弊风险评估。2识别舞弊线索识别。3调查舞弊调查取证。舞弊审计的识别与调查舞弊审计的识别需要关注异常的交易、行为和流程，利用数据分析技术发现舞弊线索。舞弊审计的调查需要收集充分的证据，进行详细的分析，以确定舞弊行为的存在和范围。舞弊审计还需要与法律部门进行合作，确保调查的合法性和有效性。识别和调查是舞弊审计的关键环节。关注异常关注异常交易、行为和流程。1数据分析利用数据分析技术发现舞弊线索。2收集证据收集充分的证据。3内部审计策略：IT审计IT审计是一种专门针对信息系统进行的审计，旨在评估信息系统的安全性、可靠性和有效性。IT审计需要具备专业的IT审计技能，如IT风险评估、IT控制评估、IT系统测试。IT审计可以帮助企业提高信息安全水平，防范IT风险。IT审计的目标是评估信息系统的安全性、可靠性和有效性。1有效性2可靠性3安全性IT风险评估与控制IT风险评估是识别和评估信息系统面临的各种风险，如数据泄露、系统瘫痪、网络攻击。IT控制是针对这些风险采取的控制措施，如访问控制、数据加密、安全审计。IT风险评估和控制是I