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中级经济师财政税收经典例题及答案解析

【例题•多选】税法的正式渊源包括（）

A.税收法律

B.税收法规

C.部委规章

D.税收判例

E.税收习惯

【答案】ABC

【解析】本题考查税法的渊源税收判例和税收习惯属于税法的

非正式渊源

【例题•单选】国家税务行政执法机关按照税法的授权，在执法

的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于（）

A.立法解释

B.行政解释

C.司法解释

D.字面解释

【答案】B

【解析】本题考查行政解释的概念行政解释是指国家税务行政

执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如

何具体应用所做的解释

【真题•2014单选】关于税法解释的说法，错误的是（）

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释具有法律效力

【答案】C

【解析】在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人

民检察院选项C错误

【例题•多选】税收制度的基本要素包括（）

A.纳税人

B.税率

C.征税对象

D.纳税期限

E.纳税环节

【答案】ABC

【解析】税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象

【例题•单选】在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

【解析】税率能够体现征税程度

【例题•多选】税率的基本形式有（）o

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

【答案】ABC

【解析】税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率

【真题•2017单选】关于税率的说法，正确的是（）

A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等

级税率越低

C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税

率的差距越小

D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

【答案】D

【解析】累进税率中使用时间较长的是超额累进税率对于累进

税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高一

般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距

越大

【真题•2014单选】关于减免税的说法，错误的是（）

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

D.征税对象没有达到起征点的不征税

【答案】C

【解析】征税对象超过起征点的对全额征税

【例题•单选】《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.行政文件

【答案】A

【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律

【例题•单选】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制

定的

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

【答案】C

【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的

【真题•2015单选】关于税法正式渊源的说法，错误的是（）

A.税收法律由国家最高权力机关制定

B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定