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应收账款管理

制度培训2012年什么是应收账款？功能在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。应收账款（Receivables）是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。应收账款对企业的影响？应收账款概述应收账款管理不善的危害现金流断裂1、高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机12543降低了企业的资金使用效率，企业效益下降夸大了企业的经营成果，增加了企业的风险成本加速了企业的现金流出延长企业营业周期，影响了企业资金循环，影响正常的生产经营增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失12345应收账款管理不善的危害应收账款管理目标VS扩大销售收入增强竞争能力资金周转困难坏帐损失建立科学合理的应收账款信用政策回款流程：应收款管理提交合同资料与客户签约样本接收录单★核定信用账期（评审）对账、开票及时、定期收款（一）目的：1加快资金回笼速度提升中心流动资金周转水平和盈利能力规范经营过程中的应收账款管理（二）职责：职责：0401020325%100%50%75%05125%06150%集团最高管理者：核定子公司应收账款周转天数，批准发布《应收账款管理制度》。子公司最高管理者：在集团授权范围内对客户回款账期、目标与目标调整、呆账扣款进行审批。子公司应收款专员：负责客户信用账期、月度回款目标、呆账扣款核定及协助回款工作。子公司销售部：负责应收款的对账开票、发票派送和回款工作。子公司财务部：负责出具应收账款报表、协助客户关系(财务部)维护及回款工作。子公司样本室：负责样本签收单的存档、未回款客户对账资料(签收单)的提供。（三）定义：1、客户信用账期：2、呆帐：6个月以上的应收账款直接定义为呆账。新客户：按银行转账：2个月、现金回款：1个月老客户：根据上年度实际回款账期来核定本年度信用账期；客户信用账期每年度末按“从紧原则”重新评定一次，合作中途要求调整的，原则上不予调整。由集团根据客户的性质，制定客户信用账期的核定原则：年度应收账款周转天数：01360天02周转天数=———————————03（收入/应收款平均余额）04（三）定义：（三）定义：根据客户回款方式不同，分为银行转账回款和现金收款两种方式。回款方式：银行转账2个月现金回款1个月评审（四）应收账款的产生：1、在合作客户将标本外送到中心检测后就形成应收账款，但必须由客户代表向财务提交《开票申请单》方予开具发票；2、只要是已经发生了业务关系，无论是否已对账、开票就开始计算应收账款天数；（五）对账、开票：对账开票（详见对账开票操作视频）对账前工作对账后工作对账开票要求：01对账率：100%02开票率、准率：98%以上03要求04业务结算时间05开票申请日期06对账要求07上月26日—本月25日08当月28日前09（五）对账、开票：回款目标核定流程：

根据《应收账款月报表》直接计算；

计算结果以邮件形式通知回款责任人。回款目标核定原则根据客户信用账期核定当月回款目标，即：当月所有超账期未回款均为当月回款目标。应收账款报表12（六）核定回款目标（七）应收款催收：关键人物关系切入三二坚持不懈跟进回款熟悉医院回款流程一回款档案3、回款三步曲：挖掘不回款的真正原因并解决123（八）月度回款目标完成率核定月度实际回款额/回款目标×100%；2、确认流程：财务部出具回款目标完成率数据后，由应收款专员发邮件给回款责任人进行确认，存在差错的及时进行调整，在规定期限内未回款的，视为默认。3、考核责任界定：*无特殊原因造成超账期未回款的，由回款责任人承担考核责任；*因其他部门差错造成无法及时回款的，由其他部门承担考核责任。1、回款目标完成率计算方法：（九）现金业务管理：现金业务管控模式：销售人员销售部经理应收款专员财务人员现金业务管控模式规避现金风险（九）现金业务管理：1、销售人员（回款责任人）：a）现金回款必须审批：原银行结算方式的客户：不允许变更为现金结算方式；新增现金结算客户：必须经过合同评审后方可与客户签定合