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2025年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.物业管理企业一次性收取全年物业费，如5月1日收取物业费，开发票全额缴纳增值税，如果购买方不需要发票，企业没开具发票，也是全额缴纳增值税吗？还是可以分期进收入？

2.房地产企业将自建房屋转为自用或者租出，其进项税额是否需要按照60%和40%的比例抵扣？

3.人力资源外包服务是否属于差额征税？

4.无法进入开票系统，双击登录无反应，如何处理？

5.试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）

A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）

B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）

C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）

D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）

6.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额

B、经营额

C、增值额

D、利润

7.在境内提供应税服务，是指应税服务（）在境内。

A、提供方

B、接受方

C、购买方

D、销售方

8.各类以机械设备在施工现场开展的建筑服务的一般纳税人，是否属于以清包工程方式开展建筑服务，并可以选择按简易计税方法计税？

9.买房赠车位的情况，车位和房写在一张发票上，是否按照买一赠一分配金额，还是视同销售对车位部分另行缴税？

10.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？

11.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）

A、4万元

B、5万元

C、6万元

D、7万元

12.新纳入营改增范围且为混营户的企业，在5月1日进入开票系统开票时，提示“金税盘处于报税期内，不能开票”，如何解决？

13.旅店业长期包房业务是按住宿业还是不动产租赁业征税？

14.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

15.许多企业合同中往往明确要在“甲方（对方）确认”后才能结算付款，但确认时间不一定多长，怎样把握？

16.分机金税盘底层为151229，下载分配发票时提示底层版本不支持，如何处理？

17.目前我国增值税实行（）抵扣制度。

A、按需

B、随机

C、顺序

D、凭票

18.有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B、先开具发票的，为开具发票的当天

C、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天

D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天

19.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？

20.营改增的范围不包括（）

A、轨道交通运输

B、航空公司出租飞机，配备操作人员

C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）

D、单位和个人从事的快递业务

21.地税代开时，是否可以使用企业自己的税号？

22.纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（）

A、试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。

B、对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证

C、当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。

D、增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。

23.对已经签订的不动产售后回租业务，应该怎样计算