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财税实训软件教案

第一篇：财税实训软件教案

财税实训软件教案

第一部分防伪税控开票实训系统一、教学目的

通过防伪开票实训系统的学习，能够模拟企业开具增值税专用发票和增值税普通发票，并完成每月开票数据的抄报税工作。

二、课时安排

7课时

三、教学重点、难点

1、了解防伪税控系统的基础知识（0.5课时）（1）防伪税控系统的作用

（2）增值税防伪税控开票系统的组成

2、防伪开票系统操作流程(0.2课时)

3、掌握发票购买与发票读入(0.3课时)

4、重点掌握发票的开具(4课时)（1）一般发票的开具（2）带清单发票的开具（3）开具负数发票（4）带折扣发票的开具（5）作废发票

5、重点掌握抄报税处理(1课时)

6、掌握发票资料的查询打印(1课时)

四、教学过程

以讲练相结合的方式讲解，首先讲解系统基础原理，然后讲解操作流程，在讲解操作流程时，讲一部分，让学习做一个简单的练习，以巩固学过的知识，讲解完成后，要求学员课后完成所讲内容的练习，并对讲解内容进行回顾和提问，了解学员对所学知识的掌握程度。

五、教学内容

1、防伪税控系统知识介绍（1）防伪税控系统的作用

防伪税控系统集计算机、微电子、光电技术和数据加密等技术于一体，取消了手工开票的方法，使用防伪开票子系统开具增值税专用发票，整个系统以增值税专用发票为核心，为从发售发票时的源头控制、发票填开时的防伪与计税、发票抵扣时的识伪、增值税专用发票的抄报税等各个环节提供了强有力的监控手段，从而达到对增值税专用发票防伪和税控的双重功效。（2）增值税防伪税控开票系统的组成

增值税防伪税控开票子系统由专用设备（金税卡、税控IC卡、读卡器）、通用设备（计算机、打印机）及开票软件组成。防伪税控开票子系统必须通过其主管防伪税控税务机关对其所持有的“税控IC卡和金税卡”进行发行后才能使用。（3）发票上的7项重要数据

（发票代码、发票号码、开票日期、购货方税号、销货方税号、金额、税额）加密生成108位的电子密文。（4）税控IC卡的作用：

①企业购买发票的凭证之一；

②传递企业所购发票的发票号码和张数；③抄取企业纳税信息；

④进入防伪税控开票子系统的钥匙。

2、发票购买与发票读入

企业持IC卡到税务局领购发票后，需将发票读入到金税卡中，才能开具发票。讲解时强调注意事项：

（1）在领购发票时，一张税控IC卡可存放多卷多种类发票。企业购买某一类发票时的一个连续号码段称为一卷，税控IC卡上最多可存放5卷发票，读入时可一次性读入金税卡中。（2）读入发票失败可能：

①未插入税控IC卡或插入的不是本机税控IC卡。

②税控IC卡中无领购或分配的发票，或发票流水号已读走。

③金税卡已到锁死期，不能读入发票。

3、开具正数发票（1）一般发票的开具

讲解时强调注意事项：

①电子发票号要与纸质发票号保持一致。

②开具各种发票时，一张发票只能录入同一种税率的商品。③所填开的发票一经保存即记入金税卡，无法修改。（2）带清单发票的开具

在发票填开时，只打印发票，不打印清单。可以在发票查询过程中的“选择发票号码”窗口来打印销货清单。

让学员拿票样练习开具并打印一张发票，注意发票打印调整方法，先打印在白纸上，调好位置后再打印在发票上。（3）带折扣发票的开具重点讲解注意事项：

①当某一行商品加折扣之后，便不允许修改。若需要修改，应先将折扣行删除，待修改完毕再加折扣。商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。

②每一行商品行都可以加折扣，也可以对多行商品统一加折扣。

③如果是对多行商品统一加折扣，商品名称处将标识统一加折扣的行数，折扣行也算在商品总行数之内。

4、开具负数发票

讲解税局关于开具负数发票的相关规定及负数发票通知单开具的相关规定：

以下情况需由购方申请开具通知单：（1）专用发票已抵扣：

购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。

（2）专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种①抵扣联、发票联均无法认证。②认证结果为纳税人识别号认证不符。③认证结果为发票代码、号码认证不符。

④购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。

以下两种情况需由销方申请开具通知单：（1）因开票有误购方拒收专用发票。

此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请。（2）因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。

此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。讲解负数发票开具时的注意事项：

（1）销项负数发票不允许附带销货清单，也不能再添加折扣。

（2）一张正数发票可以分多次红冲，但所开全部负数发票的总金额、总税额必须小于等于对应的正数发票。

5、作废发票

（1）已开发票作废（2）未开发票作废

重点讲解作废发票时的注意