纳税实务教学大纲.docx

纳税实务教学大纲

??##一、课程基本信息

1.课程名称：纳税实务

2.课程代码：[具体代码]

3.课程类型：专业核心课程

4.学分/学时：[X]学分，[X]学时（理论教学[X]学时+实践教学[X]学时）

5.适用专业：[专业名称]

6.先修课程：基础会计、财务会计、经济法基础

7.课程目标：

使学生熟悉我国税收法律制度，掌握主要税种的基本法律规定、应纳税额计算、纳税申报及缴纳等实务操作技能。

培养学生运用税收知识解决实际纳税问题的能力，具备依法纳税意识和税务筹划的初步思维。

通过实践教学环节，提高学生的动手操作能力和职业素养，为今后从事涉税相关工作打下坚实基础。

##二、课程内容与学时安排

（一）税收基础理论（6学时）

1.教学目标

了解税收的概念、特征及职能作用。

熟悉税收制度的构成要素。

掌握税收分类方法及各类税收的特点。

2.教学内容

税收概述

税收的概念与本质

税收的特征

税收的职能作用

税收制度要素

纳税人

征税对象

税率（比例税率、定额税率、累进税率）

纳税环节、期限、地点

税收优惠

税收分类

按征税对象分类（流转税、所得税、财产税、行为税、资源税）

按税收管理和使用权限分类（中央税、地方税、中央地方共享税）

按计税依据分类（从价税、从量税）

按税负是否转嫁分类（直接税、间接税）

3.教学方法

课堂讲授为主，结合案例分析，讲解税收基础理论知识。

利用多媒体教学手段，展示相关图表和案例，增强教学的直观性。

（二）增值税实务（14学时）

1.教学目标

掌握增值税的基本法律规定，包括纳税人、征税范围、税率等。

熟练掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法。

熟悉增值税纳税申报及缴纳流程，能够准确填写增值税纳税申报表。

2.教学内容

增值税概述

增值税的概念、特点及类型

增值税的纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）认定标准

增值税征税范围

一般规定（销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产）

特殊规定（视同销售货物行为、混合销售行为、兼营行为）

增值税税率与征收率

税率（基本税率、低税率、零税率）

征收率（小规模纳税人征收率、一般纳税人适用的征收率）

增值税应纳税额计算

一般纳税人应纳税额计算（销项税额、进项税额、进项税额转出、应纳税额计算）

小规模纳税人应纳税额计算

增值税税收优惠

免税项目

减税项目

增值税纳税申报与缴纳

纳税义务发生时间

纳税期限

纳税地点

增值税纳税申报表的填写（一般纳税人申报表、小规模纳税人申报表）

3.教学方法

课堂讲授增值税基本原理和计算方法，结合实际案例进行分析讲解。

安排专门的实践教学课时，指导学生进行增值税纳税申报表的填写练习，通过模拟报税系统进行操作演示，让学生熟悉纳税申报流程。

（三）消费税实务（10学时）

1.教学目标

熟悉消费税的基本法律规定，包括纳税人、征税范围、税率等。

掌握消费税应纳税额的计算方法，包括从价定率、从量定额和复合计税方法。

了解消费税纳税申报及缴纳流程。

2.教学内容

消费税概述

消费税的概念、特点

消费税的纳税人

消费税征税范围

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料

消费税税率

比例税率

定额税率

复合税率

消费税应纳税额计算

从价定率计算方法

从量定额计算方法

复合计税计算方法

消费税税收优惠

免税项目

减税项目

消费税纳税申报与缴纳

纳税义务发生时间

纳税期限

纳税地点

3.教学方法

以案例教学为主，通过实际案例分析消费税的计算和申报问题。

利用消费税相关软件或模拟报税系统，让学生进行消费税纳税申报的模拟操作，增强实践能力。

（四）企业所得税实务（14学时）

1.教学目标

掌握企业所得税的基本法律规定，包括纳税人、征税对象、税率等。

熟练掌握企业所得税应纳税所得额的计算，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除项目、亏损弥补等。

掌握企业所得税应纳税额的计算方法及税收优惠政策。

熟悉企业所得税纳税申报及汇算清缴流程。

2.教学内容

企业所得税概述

企业所得税的概念、特点

企业所得税的纳税人（居民企业、非居民企业）

企业所得税征税对象

居民企业的征税对象

非居民企业的征税对象

企业所得税税率