2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案.docx

2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）

A、不含税的购进金额×税率

B、含税的购进金额×税率

C、不含税的购进金额×退税率

D、含税的购进金额×退税率

2.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、营业税

3.在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）

A、1.5%，2%，14%

B、2%，1.5%，14%

C、14%，2%，2.5%

D、2%，14%，2.5%

4.纳税人自产的应税消费品，用于（）项目时，应视同销售计征消费税。

A、在建工程

B、广告

C、赞助

D、连续生产应税消费品

5.以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（）。

A、从事国家鼓励和扶持项目

B、设立创投企业

C、开展资源综合利用

D、购进金融产品

6.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。

7.符合印花税纳税人规定的是（）

A、由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人

B、营业账簿，以立账簿人为纳税人

C、权利、许可证照，以颁发人为纳税人

D、在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人

8.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。

9.企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）

A、企业实际发生的

B、与取得收入有关的

C、与企业有关的

D、合理的

10.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）

A、转让资产的原值

B、转让资产的累计折旧

C、转让资产的净值

D、转让资产的原值减去预计残值后的余值

11.关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。

A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。

B、直接或者间接地同为第三者控制。

C、在利益上具有相关联的其他关系。

D、在同一地区经营的。

12.按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。

A、基本养老保险费

B、基本医疗保险费

C、失业保险费

D、工伤保险费

13.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

14.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）

A、50000元

B、45000元

C、55000元

15.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）

A、110000元

B、128700元

C、112500元

D、374000元

16.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）

A、建筑、安装

B、修缮、装饰

C、道路修建

D、造船

17.某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）。

A、32万元

B、26.67万元

C、8万元

D、5.33万元

18.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征