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2025年大学试题(财经商贸)-出口退税笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.小规模纳税人出口货物应征增值税额按（）方法确定.

A、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

B、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×退税率

C、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

D、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

2.外贸企业采集进项发票申报信息时可采用的方法有（）。

A、手工录入

B、认证信息导入

C、供货企业读入

D、税务机关录入

3.出口退税的意义和作用主要表现在（）。

A、鼓励出口，增强出口货物的竞争能力

B、支持配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益

C、促进对外贸易的发展，增强了我国的外汇储备能力

D、促进产业结构调整和升级

4.出口企业以来料加工复出口方式出口不予退（免）税货物的，继续予以免税。

5.某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务：

（1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。

（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。

（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。

（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。

（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。

（6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。

请计算企业当期免抵退税额。

6.生产企业正式投产前，委托加工的产品与正式投产后自产产品属于同类产品，收回后出口，并且是首次出口的，且同时满足《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第四条规定的除第（二）款以外其他条件的产品，可属于视同自产产品。

7.有下列（）情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单（或有核销信息）。

A、纳税信用等级为C级或D级

B、新办企业首笔出口退税申报不满两年的

C、新办企业经外汇管理部门开具了“远期结汇证明”的

D、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的

8.为深入开展“便民办税春风行动”，国家税务总局发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在（）前提出延期申请，延期申报退（免）税，进一步优化出口退税服务，最大限度方便纳税人。

A、2015年5月31日

B、2015年6月31日

C、2015年7月31日

D、2015年8月31日

9.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

10.下列出口货物属于免征增值税的有（）

A、小规模生产企业出口的非自产货物

B、来料加工复出口的货物

C、生产企业实行简易征收办法的货物

D、出口增值税条例及有关政策规定免税的货物

11.下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（）。

A、来料加工复出口的货物

B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口

C、收购免税药品并出口

D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

12.外贸企业申报退税凭证包括以下哪几种（）

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、运输发票

D、消费税专用缴款书

13.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）

A、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为

B、增值税纳税人发生虚