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财务管理制度及业务办理流程完整版

??一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，保障公司资产安全，提高资金使用效益，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供有力支持。

2.适用范围

本制度适用于公司及各下属子公司、分公司。

3.基本原则

合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。

真实性原则：财务信息真实、准确、完整。

完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，无遗漏。

制衡性原则：各项财务工作流程相互制约、相互监督。

二、财务组织架构及职责

1.财务部门设置

公司设财务部，下设财务经理、会计、出纳等岗位。

2.职责分工

财务经理

全面负责财务部的日常管理工作。

制定和完善财务管理制度、流程，并监督执行。

组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析，为公司决策提供依据。

负责与银行、税务等相关部门的沟通协调。

会计

负责公司账务处理，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。

负责财务核算工作，包括成本核算、费用核算等。

协助财务经理进行财务分析。

出纳

负责公司现金收付、银行结算业务。

保管库存现金、有价证券、空白支票等。

登记现金日记账、银行存款日记账。

三、财务管理制度

1.预算管理制度

预算编制

每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案。

财务部汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。

预算执行

各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。

财务部对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。

预算调整

因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。

财务部审核后，报公司管理层审批。

2.收入管理制度

收入确认原则

按照合同约定或相关法律法规规定的收入确认条件，确认销售收入、提供劳务收入等。

销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

收入核算

会计人员按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。

对于应收账款，建立应收账款管理制度，定期进行账龄分析，及时催收欠款。

3.成本费用管理制度

成本核算

明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。

按照权责发生制原则，正确归集和分配各项成本费用，确保成本核算准确。

费用报销

制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、审批权限。

员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。

严格控制费用支出，对超标准、不合理的费用不予报销。

4.资金管理制度

资金筹集

根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。

制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。

对筹资活动进行风险评估，确保筹资活动合法、合规，降低筹资风险。

资金使用

建立资金审批制度，明确资金使用审批权限。

资金支付应按照规定的流程进行，先由业务部门提出申请，经财务审核、公司领导审批后，出纳方可办理支付手续。

加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。

资金安全

加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。

定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

加强对财务印章、票据的管理，防止丢失、被盗用。

5.固定资产管理制度

固定资产购置

各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可购置。

固定资产购置应遵循经济、适用原则，进行充分的市场调研和性价比分析。

固定资产折旧

按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。

折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。

固定资产处置

固定资产处置包括出售、报废、毁损等。

固定资产处置应按照规定的程序进行，先由使用部门提出申请，经财务审核、公司领导审批后，方可处置。

处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。

6.财务报告与分析制度

财务报告编制

会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报