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破产重整审计工作方案--萧峰大侠青

??一、审计目标

本次破产重整审计的目标是通过对[企业名称]财务状况、经营成果和现金流量的全面审查，为破产重整程序提供准确、可靠的财务信息，协助法院、管理人等相关方了解企业真实情况，制定合理的重整计划，保障各利益相关者的合法权益，推动企业实现成功重整，恢复持续经营能力。具体目标包括：

1.核实企业资产负债状况，确定资产的真实存在、完整和可变现价值，以及负债的真实性、完整性和偿债顺序。

2.审查企业经营期间的财务收支及经营成果，判断企业亏损原因及可持续经营能力。

3.查找企业财务管理和内部控制中存在的问题，提出改进建议，规范企业财务运作。

4.协助管理人对企业债权债务进行清理和确认，为重整计划的制定提供财务数据支持。

5.对重整期间企业的财务活动进行监督，确保重整程序依法合规进行。

二、审计范围

本次审计涵盖[企业名称]自成立之日起至破产重整受理日止的财务报表及相关财务资料，包括但不限于：

1.会计凭证、账簿、财务报表等财务资料。

2.资产清查资料，如固定资产清单、存货盘点表、无形资产台账等。

3.债权债务清单、借款合同、购销合同、发票等相关文件。

4.企业内部管理制度、业务流程文档。

5.其他与企业财务状况和经营活动有关的资料。

三、审计重点内容及方法

（一）资产审计

1.货币资金审计

审计方法：获取银行对账单、银行存款余额调节表，与银行存款日记账进行核对；对库存现金进行监盘，验证现金的真实性和完整性。

重点内容：检查货币资金收支的真实性、合法性，关注是否存在账外资金、坐支现金、挪用资金等情况；核实银行账户的完整性，有无未入账的银行账户；关注货币资金是否被冻结、质押等受限情况。

2.应收账款审计

审计方法：函证应收账款余额，检查销售合同、发票、发货单等原始凭证，分析账龄结构。

重点内容：确认应收账款的真实性和可收回性，关注是否存在虚增收入、关联方交易导致的应收账款不实等问题；对于账龄较长的应收账款，评估坏账准备计提的合理性。

3.存货审计

审计方法：实地盘点存货，检查存货的数量、质量、计价方法是否正确；查阅采购合同、发票、出入库记录等。

重点内容：核实存货的实际存在，查明是否存在积压、毁损、变质等情况；检查存货成本核算是否准确，计价方法是否符合一贯性原则；关注是否存在账实不符的情况，如有差异需查明原因。

4.固定资产审计

审计方法：实地盘点固定资产，检查固定资产卡片、购置发票、折旧计提计算表等。

重点内容：确认固定资产的真实性、完整性和所有权归属，核实固定资产的使用状况和折旧计提是否正确；关注是否存在闲置、报废未及时处理的固定资产；审查固定资产的增减变动是否合规。

5.无形资产审计

审计方法：查阅无形资产相关证书、合同、协议，评估无形资产的价值和摊销情况。

重点内容：核实无形资产的存在和价值，检查无形资产的入账依据是否充分；审查无形资产的摊销政策是否合理，摊销金额计算是否准确。

（二）负债审计

1.短期借款审计

审计方法：检查借款合同、还款记录、银行对账单，函证借款余额。

重点内容：确认短期借款的真实性和完整性，核实借款用途、借款期限、利率等条款是否合规；关注是否存在逾期借款未及时处理的情况。

2.应付账款审计

审计方法：函证应付账款余额，检查采购合同、发票、验收单等原始凭证。

重点内容：核实应付账款的真实性和完整性，查明是否存在虚假债务；关注是否存在长期挂账的应付账款，分析原因；审查应付账款的入账时间是否正确。

3.应付职工薪酬审计

审计方法：检查工资发放记录、社保缴纳凭证、职工薪酬计算表等。

重点内容：核实应付职工薪酬的计提和发放是否正确，是否存在拖欠职工工资、社保等情况；审查职工薪酬的核算范围是否符合规定。

4.应交税费审计

审计方法：查阅纳税申报资料、税务发票，核对税费计算和缴纳情况。

重点内容：确认应交税费的真实性和完整性，检查各项税费的计提和缴纳是否符合税法规定；关注是否存在欠税情况，以及税务风险。

（三）所有者权益审计

1.实收资本审计

审计方法：查阅公司章程、验资报告、工商登记资料，核对股东出资情况。

重点内容：核实实收资本的真实性和到位情况，检查股东出资方式、金额是否符合规定；关注是否存在虚假出资、抽逃出资等问题。

2.资本公积、盈余公积和未分配利润审计

审计方法：审查相关会计凭证和账簿记录，分析其形成和变动原因。

重点内容：确认资本公积、盈余公积和未分配利润的计算和账务处理是否正确；关注企业利润分配政策是否符合规定，未分配利润的累计情况是否合理。

（四）经营成果审计