房地产营改增操作.pptx

房地产营改增操作演讲人：日期：

目录营改增背景及意义房地产营改增具体实施方案房地产企业税务筹划策略营改增后财务核算与税务处理技巧营改增对房地产市场影响分析应对营改增挑战，提升企业竞争力

01营改增背景及意义PART

通过改革税制，消除重复征税，优化税收结构，促进产业升级。营改增目的自2012年启动试点，逐步扩大范围，直至全面推开。营改增历程将原来缴纳营业税的应税项目改为征收增值税，对产品和服务环节进行增值部分纳税。营改增主要内容营改增政策概述010203

房地产行业营改增原因原营业税制度下，房地产企业存在重复征税、税基狭窄等问题。税收问题房地产行业产业链长、涉及环节多，税负较重。行业特点营改增能够解决房地产行业税收问题，促进房地产市场健康发展。改革必要性

营改增对房地产企业影响税负变化营改增后，房地产企业税负水平总体降低，但具体税负因企业情况而异。财务管理营改增对企业的财务管理和会计核算提出了更高的要求，需要加强内部控制和风险管理。业务模式营改增将促使房地产企业调整业务模式，加强成本管理和进项税抵扣，提高盈利能力。市场竞争营改增将加剧房地产市场竞争，推动企业转型升级，提高行业集中度。

02房地产营改增具体实施方案PART

原营业税纳税人转为增值税纳税人，需进行税务登记和资格认定。纳税人身份转变根据增值税的申报要求，调整房地产企业的申报流程，包括申报表填写、税额计算等。申报流程调整针对过渡期间的特殊情况，制定相应的政策衔接措施，确保纳税人顺利过渡。过渡期政策衔接纳税人身份转变及申报流程

明确房地产营改增的征税范围，包括房屋销售、出租等应税行为。征税范围明确根据行业特点和税收政策，调整房地产行业的增值税税率和征收率。税率及征收率调整针对特定类型的房地产项目或纳税人，制定相应的税收优惠和减免政策。税收优惠及减免政策征税范围与税率调整010203

加强增值税专用发票和普通发票的管理，确保发票的合法性、真实性和完整性。发票管理要求发票管理及抵扣规定根据增值税的抵扣原则，调整房地产企业的进项税额抵扣规定，确保税收的公平性和合理性。抵扣规定调整明确房地产企业可以抵扣的进项税额凭证，以及具体的抵扣操作流程和方法。抵扣凭证及操作

03房地产企业税务筹划策略PART

纳税人身份选择在选择供应商时，需综合考虑价格与税负之间的平衡，寻求最优的采购方案。价格与税负的权衡供应商纳税遵从度加强对供应商的纳税遵从度审查，确保供应商能够依法纳税，避免因供应商问题导致的税务风险。优先选择具有一般纳税人资格的供应商，以确保取得合法的增值税专用发票，从而降低税负。合理选择供应商以降低税负

优化业务流程以提高抵扣率010203业务流程梳理对企业现有的业务流程进行全面梳理，找出可优化的环节，以提高进项税额的抵扣率。进项税额管理加强对进项税额的管理，确保及时取得、妥善保存合法的抵扣凭证，避免进项税额损失。销项税额控制通过合理的定价策略和销售方式，控制销项税额，从而降低税负。

税务合规性审查定期开展税务合规性审查，及时发现并纠正潜在的税务风险。税务培训与教育加强税务培训，提高员工的税务意识和风险意识，确保企业税务管理的规范性和准确性。税务争议解决在遇到税务争议时，积极与税务机关沟通，寻求合理的解决方案，避免税务纠纷对企业造成的不利影响。税务风险防范措施

04营改增后财务核算与税务处理技巧PART

增值税进项税额抵扣操作要点凭证管理纳税人必须取得合法有效的增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。抵扣时间进项税额需在规定的时间内进行申报抵扣，逾期将无法抵扣。抵扣范围进项税额应与生产经营相关，且用于应税项目的进项税额才能抵扣。抵扣分摊对于兼营免税、减税项目的纳税人，应按照规定的比例分摊进项税额。

销售收入应按照增值税纳税义务发生时间确认，不得提前或滞后。销售收入应记入相应科目，同时结转相应成本，确保账实相符。将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，或用于非应税项目，应视同销售计算增值税。销售货物时收取的价外费用，如手续费、补贴等，应并入销售额计算增值税。销售收入确认及账务处理确认时间账务处理视同销售价外费用

税务稽查风险防范纳税人应接受税务机关的定期稽查，确保税务合规。稽查内容包括纳税申报、发票管理、税款缴纳等方面。纳税人应建立健全内部控制制度，加强风险管理，防范税务风险。如加强员工培训、定期自查等。税务稽查与风险防范税务举报如发现其他纳税人存在偷税、逃税等行为，可向税务机关进行举报，维护税收秩序。税务咨询对于不确定的税务问题，可咨询税务机关或专业税务机构，确保税务处理正确。

05营改增对房地产市场影响分析PART

营改增后，房地产企业将缴纳增值税，较营业税有所增加，可能推高房价。营改增增加企业成本营改增的实施可能会导致部分购房者推迟购房，从而影响市场