2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（）

A、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

B、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

D、建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天。

2.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）

A、分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率

B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率

C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率

D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率

3.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）

A、外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

B、外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

C、纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。

D、纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

4.增值税优惠政策不包括（）。

A、直接免税

B、减征税款

C、即征即退

D、简易征收

5.为出口货物提供的邮政服务，是指（）。

A、寄递函件、包裹等邮件出境

B、寄递函件、包裹等邮件入境

C、向境外发行邮票

D、出口邮册等邮品

6.下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是（）。

A、企业相关制度不完善

B、企业财务人员综合素质不高

C、中小企业主对《小企业会计准则》认识不够

D、小企业会计准则太复杂

7.在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

8.下列应税行为属于“营改增”现代服务的有（）。

A、研发和技术服务

B、金融服务

C、文化创意服务

D、租赁服务

9.2016年5月5日新中标工程项目尚未开工，2016年6月10日收到业主预付的材料款1000万元。下列有关该项业务的表述中符合税法规定的是（）。

A、6月10日即纳税义务发生

B、工程未开工、应税劳务没有发生，不应纳税

C、该项预收款应缴纳销项税1000万*11%

D、该项目也可以选择简易办法计税

10.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（）（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为（）。

11.小企业会计准则下，对长期股权投资，采用的核算方法是（）。

A、成本法

B、权益法

C、成本法与权益法

D、购买法

12.房产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月

B、18个月

C、24个月

D、36个月

13.一般纳税人销售其取得的不动产，如果不动产所在地与机构所在地位于同一县（市），则无需预缴税款，应直接向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

14.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。

A、4.25

B、1.25

C、0.25

D、0.75

15.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计