2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-营改增知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。

A、180天

B、30天

C、15天

D、90天

2.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。

3.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）。

A、略有下降

B、略有增加

C、不增加或略有提高

D、不增加或略有下降

4.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。

A、如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法

B、如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法

C、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法

D、如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法

5.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

6.根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购买不足（）年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。

A、1

B、2

C、4

D、5

7.下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是（）。

A、生产成本

B、主营业务收入

C、其他业务收入

D、主营业务税金及附加

8.一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、用于简易计税方法计税项目

B、免征增值税项目

C、集体福利或者个人消费

D、用于捐赠

9.对于可以界定为老项目的房地产企业，如何选择适用征收办法对企业更有利？

10.下列各项中，不符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人

B、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定

C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月E、年应税销售额超过规定标准的其他个人

11.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣（）

A、A级一般纳税人

B、B级一般纳税人

C、C级2016年5月1日试点纳税人

D、D级2016年5月1日试点纳税人

12.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日按发包方要求为所提供的建筑服务开具增值税专用发票，开票金额200万元，税额22万元。该项目当月发生工程成本为100万元，其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。发包方于6月5日支付了222万工程款。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额，则该公司5月应缴纳增值税（）。

A、13.5万元

B、6.47万元

C、22万元

D、5万元

13.按照营改增实施办法规定，下列哪项货物采购取得的进项税额可以抵扣销项税？（）

A、被洪水冲掉的水泥

B、工地被盗的钢材

C、选择简易计税的老项目购进防水材料

D、项目部食堂购置的厨具灶具

14.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。

A、企业所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

15.建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。

16.原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定？

17.增值