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2023年初级审计专业技术资格考试模拟题

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.下列关于审计产生和发展的表述中，不正确的是（）。

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央政权设“三公”“九卿”，其中御史大夫掌握审计监督权

D.1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会

答案：B。“上计制度”是秦汉时期施行的，西周时期的“宰夫”代表了我国国家审计的萌芽，所以B选项表述错误。A选项，受托经济责任关系是审计产生的客观基础，正确；C选项，秦汉时御史大夫掌管中央的监察、审计权，正确；D选项，1853年爱丁堡会计师协会的创立是注册会计师职业诞生的标志，正确。

2.下列各项中，属于国家审计机关权限的是（）。

A.帮助被审计单位建立内部审计机构

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料

D.参与被审计单位重大事项的决策

答案：C。国家审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，C正确。A选项，帮助被审计单位建立内部审计机构并非国家审计机关的权限；B选项，审计机关没有权力废止被审计单位主管部门的规定，只能建议纠正；D选项，审计机关不参与被审计单位重大事项的决策。

3.下列各项中，不属于内部审计机构权限的是（）。

A.参与研究制定本单位的有关规章制度

B.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D.对本单位和所属单位经济管理中的问题进行处理处罚

答案：D。内部审计机构可以提出改进建议，但没有对本单位和所属单位经济管理中的问题进行处理处罚的权限，D符合题意。A选项，内部审计机构可以参与研究制定本单位有关规章制度；B选项，检查相关资料和勘察实物是其权限；C选项，调查取证也是内部审计机构的权限。

4.下列有关审计独立性的表述中，不正确的是（）。

A.独立性是审计的本质特征

B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立

C.为保持独立性，国家审计机关不接受任何部门、单位的委托审计业务

D.审计人员既要保持形式上的独立，也要保持实质上的独立

答案：C。国家审计机关可以接受政府有关部门或单位的委托进行审计业务，C选项表述错误。A选项，独立性是审计的本质特征，正确；B选项，独立性包括形式和实质两个方面，正确；D选项，审计人员需同时保持形式和实质上的独立，正确。

5.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）。

A.对所有审计事项都采用抽查法

B.对所有审计项目都进行内部控制测试

C.加强对审计工作底稿的复核

D.选择简单易审的项目进行审计

答案：C。加强对审计工作底稿的复核是审计质量控制的重要措施，C正确。A选项，并非所有审计事项都采用抽查法，应根据具体情况选择合适的审计方法；B选项，不是所有审计项目都要进行内部控制测试；D选项，不能仅选择简单易审的项目进行审计，应保证审计的全面性和客观性。

6.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。

A.审计人员取得的银行对账单

B.审计人员取得的应收账款账龄分析表

C.审计人员函证应收账款时收到的回函

D.审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

答案：D。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据，存货监盘记录表属于亲历证据，D正确。A选项银行对账单、C选项函证回函属于外部证据；B选项应收账款账龄分析表属于内部证据。

7.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。

A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

B.口头证据比书面证据更可靠

C.被审计单位内部生成的证据比外部生成的证据更可靠

D.内部控制薄弱时生成的证据比内部控制有效时生成的证据更可靠

答案：A。直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠，A正确。B选项，书面证据比口头证据更可靠；C选项，外部生成的证据比被审计单位内部生成的证据更可靠；D选项，内部控制有效时生成的证据比内部控制薄弱时生成的证据更可靠。

8.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（）。

A.检查

B.观察

C.分析

D.重新计算

答案：C。分析是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，最适于实现总体合理性审计目标，C正确。A选项检